集团企业现金流管理研究

论文摘要

现金是企业的重要资产,由现金流入流出形成的企业现金流也被比作企业的血液,企业管理者日益认识到现金流对企业的重要作用。国际上对现金流的理论研究起源于Waltz将现金流指标引入财务评价体系,20世纪70年代以后现金流成为理论界研究的热点。企业对现金流的关注起于美国Grant集团的破产,一个连年盈利的企业因为现金流的断裂的倒闭使企业经营者认识到现金流对企业的重要作用,与传统的以利润为中心的管理方式相比以现金流为指标更能真实的反应出企业的经营状况。我国学术界也着重对企业现金流管理方面进行了许多有益的探索。国内的企业也认识到了现金流对企业的重要性。但由于受长期计划经济的影响,我国企业与国外企业在经营模式、管理体制、管理基础和企业文化等方面的差异,使得我国一些企业的现金流管理存在与企业的战略目标耦合度差、现金流管理流于形式等问题,未能使现金流管理在企业经营中发挥重要作用。本文通过总结目前现金流管理研究的现状,认真学习相关的理论,在此基础上对集团企业现金流管理的一般流程就行了归纳分析,并通过收集L集团资料,总结了L集团现金流管理现状,指出了L集团现金流管理中存在的一些问题,并在此基础上提出了L集团的现金流管理模型,从组织构建、现金流分析、预算管理、运营管理、风险控制、绩效评估、制度保障几个方面分别进行了阐述。首先是现金流管理的组织构建,提出了四级管理组织体系,从制度上加强集团现金流的管理。预算管理是现金流管理的基础,文中从现金流规划、常规月,季度预算的编制、预算监控等方面构建预算体系。然后在预算体系的基础上建立现金流运行体系和风险管理体系。然后通过现金流考核体系,加强现金流的管理工作。最后的保障措施保障现金流管理体系的顺利运转。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景与研究目的
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文的研究框架及研究方法
• 第二章 相关理论综述
• 2.1 现金流相关理论综述
• 2.1.1 现金与现金流的涵义
• 2.1.2 现金流的分类分析
• 2.1.3 自由现金流理论
• 2.1.4 最佳现金流量理论
• 2.2 现金流量表和现金预算表相关理论
• 2.2.1 现金流量表的发展
• 2.2.2 现金流量表的作用
• 2.2.3 现金流量表信息的比率分析
• 2.2.4 现金预算定义和具体内容
• 2.2.5 现金预算的意义
• 2.3 本章小结
• 第三章 集团企业现金流控制分析
• 3.1 集团企业的发展
• 3.2 集团企业现金流管理模式分析
• 3.2.1 集团企业资金管理的组织结构设置
• 3.2.2 集团公司现金流管理组织模式的基本类型
• 3.3 集团企业现金流管理流程分析
• 3.3.1 现金流管理目标
• 3.3.2 企业的现金流规划
• 3.3.3 现金流预算表的编制
• 3.3.4 现金流预算控制
• 3.3.5 现金内部控制制度
• 3.4 集团的现金流运营管理分析
• 3.4.1 现金流日常管理
• 3.4.2 存货管理
• 3.4.3 应收账款管理
• 3.4.4 现金流量表分析
• 3.5 本章小结
• 第四章 L集团的现金流管理控制情况
• 4.1 L集团基本情况
• 4.1.1 L集团发展情况简介
• 4.1.2 L集团的组织结构
• 4.2 集团的资金管理制度
• 4.2.1 集团的资金管理体制
• 4.2.2 银行账户及存款管理
• 4.2.3 贷款管理
• 4.2.4 预算管理
• 4.3 L集团现金流管理现状分析
• 4.3.1 日常现金管理
• 4.3.2 存货的控制现状
• 4.3.3 应收账款与销售的控制现状
• 4.4 L集团现金流管理中的问题
• 4.5 本章小结
• 第五章 L集团现金流管理控制模型
• 5.1 现金流管理组织设定
• 5.1.1 现金流管理委员会
• 5.1.2 现金流管理组织部门
• 5.1.3 现金流归口管理部门
• 5.1.4 现金流责任单位
• 5.2 现金流分析
• 5.2.1 现金流量结构分析
• 5.2.2 现金流量净额分析
• 5.2.3 偿债能力分析
• 5.2.4 盈利质量分析
• 5.3 现金流预算管理
• 5.3.1 现金预算的编制
• 5.3.2 L集团现金流预算编制模型
• 5.3.3 现金预算的监控和调整
• 5.4 现金流运营管理
• 5.4.1 现金流运营管理目标
• 5.4.2 现金流运行管理原理
• 5.4.3 现金流运行控制与管理决策
• 5.5 现金流风险管理
• 5.5.1 影响现金流风险的主要因素
• 5.5.2 现金流风险识别
• 5.5.3 风险评估方法
• 5.6 现金流考核评价
• 5.6.1 现金流评价指标
• 5.6.2 现金流考核制度
• 5.7 现金流管理保障措施
• 5.7.1 加强人员的培训,提高人员素质
• 5.7.2 加强有效沟通途径
• 5.7.3 对现金流管理结果进行控制与分析
• 5.8 本章小结
• 第六章 结论与展望
• 6.1 结论
• 6.2 展望
• 致谢
• 参考文献
• 附录A 本人在攻读硕士学位期间发表论文情况
• 附录B 2009、2010年度L集团现金流量表
• 附录C 2009、2010年度L集团资产负债表
• 附录D 2009、2010年度L集团利润及利润分配表