我国物业税制度设计研究

论文摘要

随着我国市场经济的深入发展和城市化进程的加速,房地产业已逐步成为国民经济的支柱性产业,而我国现行房地产税收制度存在重交易、轻保有、计税依据不合理、课税范围狭窄等诸多弊端,已不能适应新形势发展的要求,因此,为规范税费制度、优化资源配置、缩小贫富差距、培育地方主体税种,物业税改革势在必行。本文结合物业税开征难点问题,在充分借鉴物业税国际经验的基础上,提出了我国开征物业税应遵循的基本原则,重点研究了现行房地产相关税种的调整、征税范围、纳税人、税率设计、免征额、税收缴纳、评估制度、新旧房的纳税等问题,以期为我国物业税改革提供有价值的参考建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 目录
• 1 绪论
• 1.1 选题的依据和意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究目的及意义
• 1.2 国内研究综述
• 1.3 研究的内容及方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 创新与不足
• 2 物业税的一般理论分析
• 2.1 物业税的概念
• 2.2 物业税的特征
• 2.3 物业税征收的理论依据
• 3 我国开征物业税的必要性分析
• 3.1 深化我国财政体制改革,培育地方主体税种的需要
• 3.2 保证国家取得房地产增值收益的重要途径
• 3.3 规范税费制度,完善房地产税制的需要
• 3.4 引导理性消费,改善资源配置的需要
• 3.5 规范市场,产生新的融资模式的需要
• 3.6 调节社会贫富差距,维护社会公平的需要
• 4 物业税的国际经验与借鉴
• 4.1 各国物业税要素设计情况及经验借鉴
• 4.1.1 纳税人的比较
• 4.1.2 课税对象的比较
• 4.1.3 计税依据的比较
• 4.1.4 计税范围的比较
• 4.1.5 税率的比较
• 4.1.6 税收优惠的比较
• 4.2 开征物业税的其他经验借鉴
• 4.2.1 "宽税基、少税种、低税率"是各国物业税征收遵循的基本原则
• 4.2.2 各国物业税的征管体系都比较健全
• 4.2.3 法律法规建设对各国物业税的征收至关重要
• 5 我国物业税制度设计的基本思路
• 5.1 我国物业税制度设计的原则
• 5.1.1 "宽税基、少税种、低税率、严征管"原则
• 5.1.2 效率原则
• 5.1.3 能力原则
• 5.1.4 协调渐进原则
• 5.1.5 民生原则
• 5.2 开征物业税应调整的相关税种问题
• 5.2.1 耕地占用税应继续保留
• 5.2.2 土地出让金应继续保留,但由购房者在购房时一次性缴纳,且不计入物业税的计税依据
• 5.2.3 契税应继续保留
• 5.2.4 土地增值税应取消
• 5.2.5 房产税和城市房产税应并入物业税
• 5.2.6 城镇土地使用税应取消
• 5.3 物业税的课税对象
• 5.4 物业税的征税范围
• 5.5 物业税的纳税人
• 5.6 物业税的计税依据
• 5.7 物业税的免征额及其他减免税优惠
• 5.8 物业税的税率设计
• 5.9 物业税的申报和缴纳
• 5.9.1 纳税义务发生时间
• 5.9.2 纳税期限和纳税申报
• 5.9.3 纳税惩罚
• 5.9.4 纳税地点
• 5.10 更深层次的思考---配套制度的改革与完善
• 5.10.1 完善房地产评估制度
• 5.10.2 建立健全的法律制度
• 5.10.3 协调好新旧房缴纳税费的问题
• 5.10.4 清理收费
• 5.10.5 进一步健全和完善社会保险和社会保障制度
• 5.10.6 征收管理
• 结论
• 注释
• 参考文献
• 后记