企业税收筹划的博弈行为研究

论文摘要

税收筹划是指纳税人在符合国家税收法律和税收法规的前提下,按照税收政策法规导向,在纳税人生产经营、投资理财等活动发生之前选择能够实现税收利益最大化的纳税方案,处理自己的生产经营、投资理财活动的一种筹划行为。随着我国市场经济的不断发展以及社会法制化程度的逐步提高,人们越来越重视税收筹划的实际应用,纳税人通过税收筹划一方面调整资源配置结构和发展方向,谋求长远的减、免税收益；另一方面在税收法律框架下,调整成本收益的确认,寻求税后利益最大化。客观地说,政府的税收法规政策和纳税人的税收筹划既是相互依赖又是相互博弈的关系,政府通过完善税收法律法规既能保障财政收入,又能实现资源的合理配置和经济的有效运行,纳税人利用政府法规的空间进行合理的税收筹划获得利益,民间收益的增加反过来又可以促进经济的进一步发展,因此,税收筹划的合理运用有利于经济更持久的发展。然而,我国税收筹划的发展仍处于初期阶段,由于纳税人对于税收筹划的认识不足,目前企业内部即便开展税收筹划,也主要是针对某一部门或部分税种,对税收筹划缺乏整体的应用。本文从税收筹划的基本理论的入手,详细梳理纳税人与纳税人之间、纳税人与税务机关之间围绕税收筹划所发生的博弈行为,进而揭示政策与环境变化对纳税人税收筹划行为的影响。全文共分为7个章节。第1章是引言,主要介绍本文的选题背景和意义、相关概念界定、研究方法、研究思路与主要内容。第2章文献综述,梳理税收筹划自产生以来不同时期税收筹划发展情况以及企业税收筹划开展情况,并在此基础上对学者研究进行了分析和评价。第3章主要是从信息完全和信息不完全两个方面论述纳税人之间的税收筹划博弈。第4章主要介绍纳税人与税务机关之间税收筹划博弈,进而论述了为构建和谐税收征纳关系,应营造一个纳税人依法纳税,税务机关服务于纳税人的良好氛围。第5章从外部环境方面入手,论述了我国宏观政策变化和税收征管环境改变对纳税人税收筹划行为的影响。第6章通过菏泽青岛两地市99家企业进行问卷调查,发现我国企业税务筹划在思想认识、开展情况、工作方式等方面存在的很多问题,从而折射出我国现阶段企业税收筹划的总体状况。第7章是结论和政策建议部分部分,总述本文各章分析得出的基本结论,并对我国税收筹划的发展提出相关政策建议。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 第1章 导言
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 相关概念的厘定
• 1.3 本文的研究思路和主要内容
• 1.4 本文的研究方法
• 1.5 本文的创新点与不足之处
• 第2章 税收筹划文献综述
• 2.1 国外税收筹划研究综述
• 2.2 国内税收筹划研究综述
• 2.3 现有文献的总结与评述
• 第3章 纳税人之间的税收筹划博弈分析
• 3.1 完全信息情况下的纳税人博弈模型
• 3.2 信息不完全情况下的纳税人税收筹划博弈
• 第4章 纳税人与税务机关的税收筹划博弈分析
• 4.1 纳税人和税务机关的博弈
• 4.2 构建和谐税收筹划征纳关系
• 第5章 我国税收筹划的外部环境分析
• 5.1 纳税人与外部环境的博弈分析
• 5.2 外部环境变化情况下的纳税筹划案例分析
• 第6章 我国企业税收筹划的现状调查
• 6.1 我国企业税收筹划调查统计结果分析与说明
• 6.2 我国企业税收筹划问题的症结和改进方向
• 第7章 结论与政策建议
• 7.1 本文的基本结论
• 7.2 相关政策建议
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文
• 学位论文评阅及答辩情况表