全面收益透明度与盈余管理的关系研究

论文摘要

英国会计准则委员会率先要求企业将“全部已确认利得与损失表”作为对外编报的主要财务报表和损益表一起共同表述报告主体的全部财务业绩。美国会计准则委员会鼓励企业按“两表法”和“一表法”两种格式报告全面收益。国际会计准则委员会在修订后的IAS1“财务报表表述”中,要求财务报表中必须有一个独立的组成部分,来突出显示企业的全部利得和损失。2006年,我国财政部颁布了最新的会计准则体系。在收益的观念方面,新的会计准则体现了我国会计准则制定理念的变动,从收入费用观转向了资产负债观。在利润要素中引入国际准则中的“利得”和“损失”概念。引入全面收益理论,提出单独编制一张专门的所有者权益变动表。是否全面收益透明度越高就能越大限度地减少盈余管理的空间,从全面收益透明度的角度来研究盈余管理的治理,同时从盈余管理的角度来研究全面收益报告在我国的应用,国内尚未做太多的研究。本文在一定的理论基础之上,从我国全面收益的披露和盈余管理的现状及问题入手,利用理论和实证相结合的方法对全面收益透明度与盈余管理的关系进行论证研究.借鉴国外和国内关于透明度的评价标准,说明全面收益透明度在我国的评价标准。针对我国证券市场,利用信息披露透明度、传统收益、其他全面收益三者结合对全面收益的透明度与盈余管理的关系进行了实证分析。在理论分析和实证分析的结果之上,提出通过提高全面收益报告的透明度来治理我国上市公司盈余管理问题的建议;同时,结合盈余管理的治理提出全面收益报告在我国的应用方式和步骤,预测全面收益报告在我国今后的发展方向。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 本文研究背景和意义
• 1.2 国内外有关研究现状
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.2.3 国内外研究述评
• 1.3 本文主要内容
• 1.4 本文研究方法及创新处
• 1.4.1 主要研究方法
• 1.4.2 本文创新点
• 第2章 研究的理论基础
• 2.1 环境决定论
• 2.2 利益相关者论
• 2.3 博弈论
• 第3章 我国全面收益的披露与盈余管理的现状及问题分析
• 3.1 我国全面收益的披露现状及问题分析
• 3.1.1 我国全面收益的披露现状
• 3.1.2 我国全面收益披露存在的问题
• 3.2 我国盈余管理现状及问题分析
• 3.2.1 我国盈余管理现状
• 3.2.2 我国盈余管理存在的问题
• 第4章 全面收益透明度与盈余管理关系的理论分析
• 4.1 全面收益透明度的含义以及衡量标准
• 4.1.1 全面收益透明度的含义
• 4.1.2 全面收益透明度的衡量标准
• 4.2 全面收益透明度对盈余管理的作用
• 4.2.1 净收益的透明度对盈余管理的作用
• 4.2.2 其他全面收益的透明度对盈余管理的作用
• 4.3 盈余管理对全面收益透明度的影响
• 4.3.1 盈余管理的手段对全面收益透明度的影响
• 4.3.2 盈余管理的收益和成本对全面收益透明度的影响
• 第5章 全面收益透明度与盈余管理关系的实证分析
• 5.1 全面收益透明度与盈余管理关系实证研究假设
• 5.2 全面收益透明度与盈余管理关系实证研究设计
• 5.2.1 盈余管理程度的衡量
• 5.2.2 全面收益透明度的衡量
• 5.2.3 样本选择
• 5.2.4 检验模型以及变量说明
• 5.3 实证检验结果和解释
• 5.4 实证研究结论
• 第6章 优化全面收益透明度与盈余管理关系的建议与对策
• 6.1 完善全面收益报告
• 6.1.1 完善全面收益报告外部环境
• 6.1.2 完善全面收益报告的计量和确认
• 6.1.3 逐步实现高透明度的全面收益报告方式
• 6.2 兼顾财务报告与信息披露质量的监管
• 6.2.1 加强会计准则制定机构的监管
• 6.2.2 加强证券市场监管部门的监管
• 6.2.3 兼顾会计准则制定者和证券市场监管部门利益的协调
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A （攻读学位期间发表论文）
• 附录B (样本公司数据