管理审计在施工企业的应用研究 ——以A工程集团有限公司为例

论文摘要

管理审计是指为了明确一个组织中所有职能部门和经营环节中现存的和潜在的薄弱之处,对管理人员在实现企业目标和效果方面所进行的客观的、独立的、可理解的和建设性的评价,以帮助管理人员改进决策、提高获利能力和经营能力,更好的完成受托管理责任,其实质是帮助组织增加价值和提高组织经营效率。它通过系统化、规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果,帮助企业实现其经营目标。本文以国内外最新审计理念为导引,采用理论分析与实证研究相结合的方法,研究了管理审计在我国施工企业的应用。文章首先论述了管理审计思想的产生和发展,以及在我国的研究实践;然后结合公司治理、内部控制、风险管理、增加效益、人力资源管理等思想与管理审计的关系,总结了管理审计的实现方式;重点以案例分析的形式,论述了管理审计在施工企业完善公司治理、加强内部控制、防范经营风险、增加经营效益、完善人力资源管理等五个方面的应用现状,以及分别存在的问题。最后,本文针对存在的问题,提出了建立监事会和审计委员会并存、保证审计部门和内部审计人员独立性和权威性的公司治理模式;根据施工企业产品的特点,实行参与式管理审计工作,建立施工企业内部分类的内部控制审计制度;提高施工企业风险管理意识,建立风险数据模型,有效利用风险导向审计方法,完善风险管理审计;建立全方位“服务型导向”管理审计,提供咨询、鉴证服务,发挥为企业带来增加价值的作用;在施工企业中实行科学、有效的人力资源管理审计等改进措施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 问题的提出
• 1.2 选题背景及意义
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 管理审计的概念
• 1.3.2 管理审计思想的形成和发展
• 1.3.3 管理审计在我国的研究实践
• 1.4 研究目的和方法
• 1.4.1 研究目的
• 1.4.2 研究方法
• 1.5 论文的结构
• 第2章 管理审计的实现方式
• 2.1 完善公司治理的管理审计
• 2.1.1 公司治理
• 2.1.2 管理审计与公司治理的关系
• 2.2 加强内部控制的管理审计
• 2.2.1 内部控制的主要内容和主要特征
• 2.2.2 管理审计与内部控制的关系
• 2.3 强化风险管理的管理审计
• 2.3.1 风险的概念
• 2.3.2 企业风险管理（Enterprise Risk Management,ERM）
• 2.3.3 企业风险管理、管理决策与内部审计
• 2.4 增加效益的管理审计
• 2.4.1 创造直接价值
• 2.4.2 增加隐性价值
• 2.4.3 产生"威胁价值"
• 2.4.4 增加整体价值
• 2.5 人力资源管理审计
• 第3章 A工程集团公司开展管理审计案例分析
• 3.1 施工企业开展管理审计的必要性
• 3.1.1 施工企业的经营管理的特点
• 3.1.2 施工企业开展管理审计的优势
• 3.2 A工程集团公司开展管理审计成效分析
• 3.2.1 完善公司内部治理结构方面
• 3.2.1.1 健全了公司内部监督机制
• 3.2.1.2 优化了公司整体结构
• 3.2.1.3 规范了项目组织结构
• 3.2.2 加强公司内部控制方面
• 3.2.2.1 加强了公司整体内部控制
• 3.2.2.2 加强了施工项目内部控制
• 3.2.3 防范经营风险方面
• 3.2.3.1 加强了对工程项目风险的识别和防范
• 3.2.3.2 加强了对风险的日常监控
• 3.2.4 增加经济效益方面
• 3.2.4.1 增加了直接效益
• 3.2.4.2 增加了间接效益
• 3.2.4.3 产生了"威胁价值"
• 3.2.5 完善人力资源管理方面
• 3.2.5.1 施工前进行专业人员胜任能力评估,降低工程项目风险
• 3.2.5.2 施工中实时进行专业人员素质评估,保证工作质量
• 3.3 A工程集团公司管理审计工作存在的问题
• 3.3.1 管理审计机构设置不合理,影响管理审计的有效应用
• 3.3.1.1 董事会下未设立审计委员会
• 3.3.1.2 内部管理审计机构严重缺乏独立性、权威性
• 3.3.2 缺乏管理审计制度,影响管理审计的规范应用
• 3.3.3 缺乏全面风险管理意识,影响管理审计的全面应用
• 3.3.4 缺乏对审计职能的全面认识,影响增值作用的发挥
• 3.3.5 缺乏系统的人力资源管理审计
• 第4章 施工企业有效开展管理审计的对策
• 4.1 建立符合行业特点的管理审计机构
• 4.1.1 设立审计委员会,明确对内审部门的领导地位
• 4.1.1.1 审计委员会的职责
• 4.1.1.2 审计委员会与内部管理审计机构的关系
• 4.1.2 设立多层次的内部审计机构
• 4.2 建立强化企业内部控制的参与式管理审计机制
• 4.2.1 参与内部控制制度的建设
• 4.2.2 建立符合参与式特点的管理审计制度
• 4.2.3 实施参与式管理审计 全面渗透内部控制
• 4.3 建立基于全面风险管理的管理审计新方法
• 4.3.1 提高企业风险管理意识 建立风险数据模型
• 4.3.2 有效利用风险导向审计
• 4.3.3 周期性修订风险评估结果
• 4.4 建立增加经济效益的服务型管理审计理念
• 4.4.1 树立"服务型导向"审计意识
• 4.4.2 推广经验,规模化为企业增效
• 4.5 建立内容完整的人力资源管理审计体系
• 4.5.1 审查人力资源部门内控制度
• 4.5.2 评价人力资源使用的经济和有效性
• 4.5.3 对人力资源实行事前、事中、事后的管理审计
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表