商业银行内部控制制度的性质与完善

论文摘要

随着世界经济、市场一体化过程的加快及科学技术的迅速发展,金融自由化、经济全球化趋势日趋明显,金融创新层出不穷并由此推动了各国金融业的长足发展。金融在世界及各国发展中的地位和作用日益重要,但与此同时,金融机构的风险也越来越大,集中体现在世界范围内的金融业特别是银行业的危机频繁发生。银行危机的发生,不仅直接影响广大债权人的利益,而且直接威胁到各国国民经济的发展及至世界金融体系的稳定。从各国的银行危机案例中发现,银行业陷入危机既同政府没有适时调整金融政策有关,也同商业银行本身没有强化管理健全内部控制机制等因素有关。从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件,从国际商业信贷银行的倒闭再到东南亚金融危机的爆发,无一例外地得到了验证。面对势不可挡的金融自由化、经济全球化的趋势,商业银行在日趋动荡的经济金融环境中,如何谋求生存和发展成为重要的金融法律问题。各国一致认为,一方面需要各国政府根据不断变化的国际经济金融环境,适时地调整经济金融政策,加强对商业银行的监管,为商业银行提供良好的外部环境和外部约束机制;另一方面,需要商业银行自身强化内部管理和健全内部控制制度,以抵御银行风险,确保银行的稳健运行。就我国而言,目前金融业正处在向市场化发展、与国际接轨的时期。在这个程中,虽然没有发生巨大的动荡,但是金融业尤其是银行业仍然存在着大量不安全因素,严重影响到金融市场乃至整个经济的稳定。这些因素,除了旧体制内在的问题,经济转轨时期改革成本的转嫁,金融监管不力以及加入了WTO之后所面临的复杂的经济金融环境等因素之外,商业银行内部管理不善和控制不利也是重要因素之一。因此,建立和完善商业银行内部控制制度,对抵御银行风险,有效遏制不良资产的增加,提高我国商业银行在国际上的竞争力,确保我国经济金融体制改革的顺利进行都有着十分重大的意义。本文以商业银行内部控制制度为出发点,对其进行了比较深入的法学研究以及实践总结,对我国商业银行内控制度的性质与完善提供了具体的建议。文章共分为五部分:第一部分,对商业银行内部控制进行了法律界定,通过对其与银行监管关系的分析,认为内部控制是需要法律规制的,也对它需要法律规制的成因进行了法学理论上的探求,并对现存内控制度的渊源进行了介绍。第二部分,对商业银行内控制度法律性质的界定,通过对法的概念以及认定标准的分析,认为内控制度并不是严格意义上的法律。但是,它在效力上和规范性作用上与法具有类似的作用,吸收了学界对于“软法”研究的成果,认为它与“软法”具有共同属性,并认为相应的“软法”应上升到“硬法”范围。第三部分,对于我国商业银行内控制度的现状进行了详细的阐述,对存在的问题进行了深入的探讨,并对需要加强我国商业银行内控制度的紧迫性进行了阐明。我国商业银行内控制度的窘境预示着加强内控制度建设势在必行。第四部分,对国外先进的商业银行内部控制的实践经验和制度进行了介绍,对巴塞尔协议、英国和美国的成功之处进行了总结,期望能够以它山之石攻玉。第五部分,针对我国的现实,借鉴国际上先进的实践经验和成果,对我国商业银行内控制度的完善提出了具体的建议。

论文目录

• 摘要
• 引言
• 一、商业银行内部控制的法律界定
• （一） 内部控制的定义
• （二） 内部控制与银行监管
• （三） 内部控制与法律规制
• （四） 内部控制的法学基础
• 1.产权约束理论
• 2.内在观点理论
• （五） 内部控制制度渊源
• 1.国外内控制度渊源
• 2.国内内控制度渊源
• 二、商业银行内部控制制度的法律性质
• （一） 法的概念解析
• （二） 法的认定标准
• （三） 当代中国法的渊源
• （四） 我国内部控制制度的法学解析
• 1.内控制度不同于传统意义上的法律
• 2.商业银行内控制度是"软法"
• （五） 内部控制制度性质的评价
• 三、我国商业银行内部控制制度的困境
• （一） 我国内部控制制度的立法现状
• （二） 我国内部控制制度存在的问题
• （三） 加强我国内部控制制度的紧迫性
• 1.加强内控制度建设是银行业的内在要求
• 2.加强内控制度建设是提高自身竞争力的必然选择
• 3.加强内部控制制度建设是防范金融危机的客观要求
• 4.加强内控制度建设是商业银行安全保障体系的微观基础
• 5.加强内控制度是遵守国际惯例的必然要求
• 四、对国外商业银行内部控制制度的借鉴
• （一） "巴塞尔"体系关于内部控制的相关规定
• 1.《巴塞尔协议》与内部控制
• 2.《银行业有效监管核心原则》与内部控制
• 3.《银行机构内部控制制度框架》与内部控制
• 4.《新巴塞尔协议》与内部控制
• （二） 英国商业银行内部控制制度的实践
• （三） 美国商业银行内部控制制度的实践
• 五、完善我国商业银行内部控制制度的具体对策
• （一） 构建良好的内部控制文化
• （二） 建立有效的公司治理结构
• （三） 完善内部控制的监督体系
• （四） 制定全面的风险管理程序
• （五） 创建畅通的信息披露系统
• 结论
• 参考书目