诚信纳税如何可能 ——关于税收问题的伦理学思考

论文摘要

市场经济是法制经济、竞争经济,同时也是信用经济。税收作为国家财政收入最主要的来源,他是市场经济活动的重要组成部分,也是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式。纳税有着深刻的社会现实背景和深厚的历史文化渊源,并随着税收实践的发展而发展。依法诚信纳税是每个公民应尽的义务,诚信纳税的相关问题也于2002年提出。在全社会营造诚信纳税光荣的舆论氛围,是坚持依法治国与以德治国相结合,建设社会主义精神文明的具体实践,将有力促进社会主义道德建设。“诚信”是“德”的要求,不仅是道德建设的基础,也是我们人类社会赖以生存和发展的基石。税收从人治到法治,从法治到理性和自觉,这是纳税文化升华的必然过程。从伦理道德角度探讨诚信纳税如何可能,具有重大的理论价值和现实意义。文章第一部分着重研究了税收的德性和诚信纳税关系问题。从税收社会、个人和政治德性角度透析权利平衡、公共利益和国家合法性问题,对诚信和纳税关系也进行深入分析；第二部分重点比较中西方纳税文化渊源和特征,总结中西方纳税文化差异,为研究我国诚信纳税伦理问题作铺垫；第三部分从税收征纳主体角度分析市场经济背景下我国诚信纳税的伦理问题和原因；最后论述了诚信纳税的实现途径。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 目录
• 第一章 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 研究的目的和意义
• 1.2.1 研究的目的
• 1.2.2 研究的意义
• 1.3 文献综述
• 1.4 研究的思路及方法
• 第二章 诚信纳税概述
• 2.1 诚信与纳税
• 2.1.1 诚信
• 2.1.2 诚信纳税
• 2.2 税收的德性
• 2.2.1 社会德性
• 2.2.2 个人德性
• 2.2.3 政治德性
• 第三章 中西方纳税思想文化渊源
• 3.1 我国纳税思想的伦理原则和文化渊源
• 3.1.1 我国纳税思想的伦理原则
• 3.1.1.1 效率原则
• 3.1.1.2 公平原则
• 3.1.1.3 人本原则
• 3.1.2 我国纳税思想的文化渊源
• 3.2 西方纳税思想的文化渊源及基本特征
• 3.2.1 文化渊源
• 3.2.2 基本特征
• 3.3 中西方纳税思想文化的差异
• 3.3.1 纳税意识:公德与私德
• 3.3.2 税收理念:交换与义务
• 3.3.3 纳税心理:自觉主动与中庸被动
• 3.3.4 征纳关系:服务与强制
• 第四章 市场经济背景下我国诚信纳税的伦理问题及原因
• 4.1 诚信纳税的伦理问题
• 4.1.1 纳税主体诚信意识淡薄
• 4.1.2 征税人员责任意识弱化
• 4.1.3 税收征管过程缺乏正义
• 4.1.4 税收制度设计伦理缺失
• 4.2 非诚信纳税的原因
• 4.2.1 传统纳税观念根深蒂固
• 4.2.2 功利主义思想不断膨胀
• 4.2.3 税收征管信息不对称
• 4.2.4 税收分配公平效率矛盾
• 第五章 诚信纳税的实现途径
• 5.1 以平等和谐为标的，重塑税收征纳主体地位
• 5.2 以公平正义为导向，建立健全现代税收制度
• 5.3 以诚实守信为宗旨，提升纳税主体遵从意识
• 5.4 以博爱均等为目标，缩小国家贫富差距范围
• 5.5 以高效有序为指导，加强税收宣传监管力度
• 结语
• 参考文献
• 附录
• 致谢