跨国电子代工企业应收帐款逾期预防体系建立的应用研究

论文摘要

企业只有在实现销售并取得货币资金，才能补偿企业生产经营中的各种耗费，完成企业资金的循环周转。加强对应收帐款的管理，是企业流动资金管理的一项重要内容，并且直接影响到企业的既得利润和现金流量。对中国企业来讲,加强应收帐款管理，是落实十四届三中全会提出的“建立健全现代企业制度”的内在要求，是促进经济建设可持续发展的必然之义，是确保社会稳定、建设和谐社会的应有之责。目前市場上应收帐款余额不断增长。特别是电子行业其门槛低和微利化,日益激烈的竞争导致信用销售成为一种极重要的竞争手段。跨国企业由于当地政府法令的要求和合理避税的需要,设置了错综复杂的投资架构,法人体系和交易模式,使得应收帐款的安全性和及时回收面临了更多的信用风险和文化碰撞。我们团队在工作中用IE手法分析了过去应收帐款逾期的主要原因,从中总结出逾期应收帐款与內部控制制度是有强相关的矩阵关系。并运用SAP BW系统平台（Business Warehouse业务数据仓库）建立了一套预防应收帐款逾期的内部控制体系。应收帐款日常管理重在预防。由逾期应收帐款与內部控制制度关系矩阵得知，预防在于系统控制制度的建立与完善。我们在实践经验中推行“目标管理+系统控制”模式。科学的目标管理是领头羊，系统控制制度的建立与完善是以系统平台为界面,以释放人力，流程管理为目的的活动体系。应收帐款管理中人海战术已不敷使用。各个据点子企业独立的系统造成应收帐款管理难题多多。我们运用ERP SAP的增值功能BW来实现我们资料整合和实现应收帐款逾期预防体系的系统控制。系统除具有基本功能--整合实时数据,管理报表自动制作外还有智能预警体系,系统的拓展功能--方案配送中心还在研究当中。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 应收帐款的定义
• 1.2 选题背景
• 1.3 研究方向及目的
• 1.4 研究方法
• 1.5 简述国内外研究现状
• 第二章 应收帐款管理工作研究
• 2.1 应收帐款管理实际工作测定
• 2.2 目标管理指标的设定研究
• 2.3 目标管理的过程机制研究
• 第三章 应收帐款管理统一系统平台的建立构思
• 3.1 构思
• 3.2 系统统一平台的选定
• 第四章 应收帐款管理体系的建立
• 4.1 SAP BW 每日应收帐款系统基本功能的建立
• 4.2 应收帐款余额预测模型设立和智能化预警体系
• 4.3 应收帐款管理沟通体系的完善
• 第五章 成果展示
• 5.1 有形效益-人工工时大量减少
• 5.2 有形效益-应收帐款逾期金额大幅度降低
• 5.3 效益比
• 5.4 推广和升级
• 第六章 拓展功能展望
• 6.1 系统设想
• 6.2 两个难题
• 6.3 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的论文