陕鼓集团内部审计体系设计研究

论文摘要

内部审计作为一种以经济监督和评价为主要职能的专门职业,在企业经营管理过程中处于极其重要而又特殊的地位。随着经济的全球化,企业之间的竞争正变的越来越激烈,,企业为了适应激烈竞争的市场环境,不断通过并购、重组、参股等方式重新设计集团企业的组织架构；企业在工程项目、重要合同、投融资决策、资金使用、风险预警等诸多方面都非常需要内部审计的支持与服务。进一步完善陕鼓集团内部审计体系已成为当务之急。陕鼓集团自2000年以来效益、规模实现了双增长,企业经济规模、品牌影响力以及综合实力都得到了跨越式的发展,与世界一流企业直面竞争的压力与差距,为企业新一轮发展提供机遇的同时,也带来了挑战。在企业制定的“从出售单一产品向出售解决方案和出售系统服务转变,从产品经营向品牌经营、资本运作转变”的“两个转变”经营思路指导下,陕鼓集团通过并购、重组、参股等方式形成了以A股上市子公司陕鼓动力为核心子公司的企业集团。企业业务从单一的动力能源产品制造到产品、服务与运营三分天下,陕鼓集团经营规模和业务范围、商业模式等发生了很大变化,投资、融资需求不断增长,这与以前比较单一产品和经营模式相比,产生了质的变化。原有的内部审计体系已不能很好的适应监管需求,更不能有效支撑公司战略落地。本文通过理论结合实际的研究,分析了陕鼓集团现有内部审计体系运作中存在的问题。采用定性与定量相结合、理论联系实际等方法对企业集团内部审计体系的改进设计进行分析、梳理,提出了陕鼓集团内部审计体系优化的原则,并本着解决现存问题的目标设计了适应内部审计组织架构的优化方案。初步建立了符合陕鼓集团战略需要的、商业模式的、比较科学、完善的内部审计体系。陕鼓集团内部审计体系的优化研究应用将有助于提高内部审计工作在企业中的地位,将有助于“对企业集团控制系统进行评价,以确保及时发现企业集团内部潜在的财务风险和经营管理弊端”的企业集团内部审计基本目的的充分实现。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 导论
• 1.1 选题背景及研究意义
• 1.2 研究对象与研究方法
• 1.3 研究思路与框架结构
• 1.4 本文的主要贡献
• 第2章 相关理论综述
• 2.1 审计体系基本理论
• 2.2 内部审计的相关理论
• 第3章 陕鼓集团内部审计体系存在问题分析
• 3.1 陕鼓集团内部审计体系现状
• 3.2 陕鼓集团内部审计面临的外部环境
• 3.3 陕鼓集团内部审计体系存在问题的分析
• 第4章 陕鼓集团内部审计体系的方案设计
• 4.1 陕鼓集团内部审计体系的设计思路
• 4.2 符合企业组织架构的内部审计组织架构的设计
• 4.3 内部审计工作程序设计
• 4.4 建立内部审计的工作标准
• 4.5 内部审计范围的延伸和扩展
• 4.6 内部审计内容的扩展
• 4.7 整合内外部审计资源
• 第5章 陕鼓集团内部审计体系设计实施的保障条件
• 5.1 主动审计的意识增强
• 5.2 形成陕鼓集团内部审计的制度体系
• 5.3 建立审计经费专项列支渠道
• 5.4 提高审计人员素质
• 5.5 提高审计结果利用效果
• 5.6 完善公司治理结构
• 第6章 结论及进一步研究的问题
• 6.1 结论
• 6.2 进一步研究的问题
• 6.3 本文的特色和创新点
• 参考文献
• 致谢