对中小型商贸企业税收管理的思考

论文摘要

随着我国市场经济与改革开放的深入发展，中小型商贸企业也得到了飞速的发展，中小型商贸企业在促进社会就业与再就业、活跃社会主义商品流通，方便人民群众生活方面有着重要的作用。但中小型商贸企业由于其本身固有的特点，如经营规模小，流动性强、资金实力弱，在激烈的市场竞争中往往处于不利地位。由此，在税收管理上出现了不少的问题，税收流失比较严重。造成这种状况的原因是多方面的，有税收征管上的原因，也有不公平的税收政策和税制环境，导致中小型商贸企业的税负较重，当过重的税负不能转嫁时，各种税收问题也随之产生。本文主要从以下几个方面来探讨研究的：一、主要介绍了本文的选题背景、国内外研究动态、研究的意义与方法以及研究的范围。二、主要介绍国内国外税收征管理论。重点介绍了税收管理的含义、税收管理的职能、税收管理的基本原则以及西方税收征管理论。三、主要介绍我国中小型商贸企业的税收管理现状。对中小型商贸企业包括的范围及发展现状，中小型商贸企业税收管理的现状以及目前我国税收管理上存在的缺陷进行了重点的阐述。四、主要分析了当前中小型商贸企业税收管理上存在问题的原因。重点从税收征管方面、税收政策方面以及我国税制对中小型商贸企业的不利影响方面来分析，侧重从中小型商贸企业本身来分析，同时也分析了外部税收管理政策和税制环境对其的影响。五、主要探讨了如何改进中小型商贸企业税收管理的方法与措施。重点从优化和完善税制，完善增值税、所得税各项管理政策，税务机关内部管理体制等方面，以及如何从税收征管上采取各种措施加强对中小型商贸企业的税收管理。六、通过案例着重分析了中小型商贸企业在虚开代开发票、关联企业转移利润、少报瞒报销售收入方面的问题，并指出了应当及时采取的措施。

论文目录

• 致谢
• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 选题背景
• 1.2 国内外研究动态
• 1.2.1 国外研究动态
• 1.2.2 国内研究动态
• 1.3 研究意义与方法
• 1.4 研究的范围
• 2 税收管理的基本理论
• 2.1 税收管理的基本含义、特点及其必要性
• 2.1.1 税务管理的基本含义
• 2.1.2 税务管理的特点
• 2.1.3 税务管理的必要性
• 2.2 税收管理的职能与作用
• 2.2.1 税收管理的基本职能
• 2.2.2 税务管理的作用
• 2.3 税收管理的基本原则
• 2.3.1 有效性原则
• 2.3.2 法律性原则
• 2.3.3 经济性原则
• 2.4 西方税收征管理论
• 2.4.1 税收征管制度的评价
• 2.4.2 纳税遵从度问题
• 2.4.3 缩小税收差距
• 2.4.4 纳税服务
• 2.4.5 税务管理私有化问题
• 2.4.6 如何改善税收征管
• 3 中小型商贸企业税收管理现状
• 3.1 中小型商贸企业的范围、特点
• 3.2 我国中小型商贸企业税收管理现状
• 3.2.1 增值税制度
• 3.2.2 所得税制度
• 3.2.3 税收征管制度
• 3.3 中小型商贸企业在两大税种管理上存在的问题
• 3.3.1 增值税管理上出现的问题
• 3.3.2 所得税管理上出现的问题
• 4 中小型商贸企业在两大税种管理上存在问题的成因分析
• 4.1 在税收征管上存在的问题
• 4.1.1 户管管理上存在的问题
• 4.1.2 申报缴库方面存在的问题
• 4.1.3 财务核算方面存在的问题
• 4.1.4 企业注销过程中存在的问题
• 4.2 税收政策方面存在的问题
• 4.2.1 增值税政策方面存在的问题
• 4.2.2 所得税政策方面存在的问题
• 4.3 税制对中小型商贸企业的不利影响
• 4.3.1 中小型商贸企业税负分析
• 4.3.2 现行税制结构分析
• 4.4 税务部门内部管理体制方面存在的问题
• 4.4.1 征管模式日显陈旧，不适应形势的发展
• 4.4.2 信息化征管水平不高
• 5 加强中小型商贸企业税收管理问题探讨
• 5.1 优化和完善税制，创造公平的税收环境
• 5.1.1 调整税制结构模式
• 5.1.2 实施增值税转型，降低税率，减轻税负
• 5.1.3 合并内外资企业所得税，调整企业所得税税率
• 5.2 完善增值税、所得税管理政策
• 5.2.1 完善增值税管理政策
• 5.2.2 完善所得税管理政策
• 5.3 强化征管，促进中小型商贸企业税收管理
• 5.3.1 加强和规范财务核算
• 5.3.2 强化纳税申报和税款入库工作
• 5.3.3 加强对纳税申报的评估
• 5.3.4 严密税源监控，堵塞税收漏洞
• 5.3.5 加强注销环节的税收清理
• 5.4 转换征管模式，提高应用信息化手段管理的能力
• 5.4.1 转换征管模式，规范内部管理体制
• 5.4.2 提高应用信息化手段管理的能力
• 6 案例分析
• 6.1 R电器集团有限公司宿迁销售分公司虚开、代开发票案
• 6.2 **粮库转让定价偷税手段分析
• 6.3 邳州市某商业有限公司瞒报少报销售案分析
• 7 结论与建议
• 7.1 结论
• 7.2 建议
• 8 参考文献
• 详细摘要