我国促进中小企业发展的税收优惠法律问题探究

论文摘要

中小企业在创造就业机会、推动经济发展、实现技术创新方面的优势日益突出,在国民经济中发挥着越来越重要的作用。但中小企业在市场竞争中天生处于弱势地位,且入世后,竞争加剧,中小企业面临更大压力和挑战。在国外,中小企业的发展问题已引起发达国家的普遍重视,许多国家不仅制定了多项积极的税收优惠措施,而且建立了比较健全的中小企业税收优惠法律制度。然而,我国给予中小企业的税收优惠措施还不完善,现行的税收优惠法律制度还存在多种弊端和不足,而且在税法学界,对有关中小企业的税收优惠法律制度专门进行深入阐述的著作和文献还不多。因此,借鉴发达国家的经验教训,探讨促进我国中小企业发展的税收优惠法律问题具有深刻的理论意义和实践意义!本文按照提出问题、分析问题、解决问题的基本思路,主要运用了理论研究、中外比较和实例分析相结合的研究方法,对我国中小企业税收优惠法律制度的现状、不足和完善进行了较为全面和系统的分析、探讨。全文主体上共包括四个部分。第一部分首先对中小企业和税收优惠的概念分别进行了界定,进而讨论了给予中小企业税收优惠的必要性和可行性问题。第二部分在考察了我国中小企业的税收立法基本状况的前提下,分析了我国中小企业税收优惠政策的缺陷与不足。第三部分简要介绍了日本、美国、法国等发达国家促进中小企业发展的税收立法的基本情况和成功经验。第四部分在借鉴发达国家成功经验的基础上,通过对我国中小企业税收优惠法律制度的不足和缺陷的反思,有针对性的对如何建立和完善我国中小企业税收优惠法律制度提出了一些建议和想法。本文有所创新之处在于通过对国外发达国家促进中小企业发展的税收优惠立法及成功经验的考察,针对我国当前的实际情况提出了完善我国促进中小企业发展的税收优惠法律制度的立法思路,即在已有《中小企业促进法》的指导下,逐步建立健全并不断完善各项配套法律法规,将比较成熟稳定的中小企业税收优惠措施逐步以立法的形式纳入中小企业相关法律体系,完善具体措施,进而在此基础上形成较为完善的《中小企业促进法》实施办法;针对中小企业税收优惠立法不够规范、随意性大,明确提出了完善我国中小企业税收优惠立法应遵循的几项基本原则;针对新企业所得税法中有关税收优惠措施的不足,提出了进一步完善的建议。

论文目录

• 摘要
• 英文摘要
• 导言
• 第一章 中小企业及税收优惠的概述
• 第一节 基本概念的界定
• 一、中小企业的界定
• 二、税收优惠的界定
• 第二节 中小企业享受税收优惠的必要性
• 第三节 中小企业享受税收优惠的可行性
• 第二章 中小企业税收优惠的立法评析
• 第一节 中小企业税收优惠的立法现状
• 一、《中小企业促进法》中的法律规定
• 二、国务院关于鼓励非公有制经济发展的规定
• 三、其他规范性文件的中小企业税收优惠规定
• 第二节 中小企业税收优惠措施的缺陷
• 第三章 国外中小企业税收优惠立法的概况与启示
• 第一节 国外中小企业税收优惠立法的概况
• 一、日本的中小企业税收优惠立法概况
• 二、法国的中小企业税收优惠立法概况
• 三、美国的中小企业税收优惠立法概况
• 四、加拿大的中小企业税收优惠立法概况
• 五、韩国的中小企业税收优惠立法概况
• 第二节 国外中小企业税收法律制度的启示
• 第四章 完善我国中小企业税收优惠法律制度
• 第一节 完善我国中小企业税收优惠立法的思考
• 一、完善我国中小企业税收优惠立法的基本思路
• 二、完善我国中小企业税收优惠立法的基本原则
• 第二节 完善我国中小企业税收优惠措施的对策
• 一、出台《中小企业促进法》实施办法,完善有关税收优惠的条款
• 二、完善影响中小企业发展的几个税种法的优惠措施
• 三、完善中小企业税收征管程序,加强税收服务
• 小结
• 参考文献
• 在读期间发表的学术论文与研究成果
• 后记