科技型企业内部控制的研究

论文摘要

本文立足于内部控制基本理论,从内部控制的要素出发,运用定性分析和定量分析相结合的方法,结合科技型企业的基本特征及产业发展概况,探讨科技型企业建立健全内部控制的必要性,设计适合科技型企业发展的内部控制基本控制框架。科技型企业内部控制应由组织规划控制、业务活动控制、财务控制、信息系统安全控制、内部审计控制、人力资源控制和企业文化等要素组成,各要素之间相互联系、相互作用、相互制约。组织规划控制是实现企业内部控制目标的基础,企业文化为内部控制的有效运行提供前提和氛围,风险控制是提高企业内部控制效率的关键;人力资源控制可以为企业内部控制的有效运行提供保障;财务控制是企业为防范财务风险而采取的必要控制活动,是内部控制的依据;业务活动属于内部控制基础层面的要素,有助于保证企业内部控制目标的实现;信息系统作为内部控制的载体,贯穿于各个要素之中,起到融会贯通的作用;内部审计控制是内部监督的主要手段,是企业内部控制的保证。本文分析了科技型企业内部控制环境存在的缺陷,提出规范公司治理结构、营造积极向上的企业文化氛围、采取尊重与激励为主的人力资源管理格局等优化内部控制环境的主要措施;以科技型企业的业务循环为主线,对企业的采购与付款控制、销售与收款控制等进行重点的分析与研究;以企业集团为主体,对财务控制、网络信息系统安全控制等问题进行初步的探讨,提出加强科研材料采购成本控制、强化应收账款信用风险控制、加强集团财务控制,建立财务结算中心、强化网络信息系统安全控制等对策;以中国纺织科学研究院科研开发活动的内部控制为例,提出科研开发活动内部控制的必要性,强调科研组织结构的创新、科研成本的控制以及科研项目的风险管理等。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.2.3 小结
• 1.3 本文研究目的、方法和范围
• 1.3.1 研究目的
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 研究范围
• 1.4 研究思路及框架
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 研究框架
• 第2章 内部控制的理论基础
• 2.1 系统论
• 2.2 控制论
• 2.3 委托代理理论
• 2.4 小结
• 第3章 科技型企业内部控制现状分析
• 3.1 科技型企业的概念和特征
• 3.1.1 科技型企业的概念
• 3.1.2 科技型企业的特征
• 3.2 科技型企业产业发展概况
• 3.3 科技型企业内部控制现状
• 第4章 科技型企业内部控制基本框架
• 4.1 组织规划控制
• 4.1.1 组织结构设计的内容
• 4.1.2 组织结构体系设计的基本方法
• 4.1.3 组织规划控制措施
• 4.2 业务活动控制
• 4.2.1 货币资金内部控制
• 4.2.2 采购与付款控制
• 4.2.3 存货内部控制
• 4.2.4 销售与收款控制
• 4.2.5 筹资与投资内部控制
• 4.2.6 固定资产内部控制
• 4.3 财务控制
• 4.3.1 集团财务控制的特征
• 4.3.2 集团财务控制的模式
• 4.3.3 科技型企业集团财务控制措施
• 4.4 网络信息系统安全控制
• 4.4.1 系统开发控制
• 4.4.2 日常操作控制
• 4.4.3 网络安全控制
• 4.4.4 应用控制
• 4.5 内部审计控制
• 4.6 人力资源控制
• 4.7 企业文化
• 第5章 科研开发活动内部控制
• 5.1 中国纺织科学院科研开发活动概况
• 5.2 科研开发活动内部控制的内容
• 5.2.1 科研组织结构的创新
• 5.2.2 科研项目的风险管理
• 5.2.3 科研成本的控制
• 5.2.4 科研开发人员的管理
• 5.2.5 科技型企业文化建设
• 5.3 科研开发活动内部控制评析
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A 攻读学位期间所发表的部分学术论文目录