一、个体零散税收管理浅析（论文文献综述）
刘景景[1]（2021）在《J区税务局委托代征管理的问题研究》文中指出
李轩[2]（2020）在《县（市）税务机关税源专业化管理研究 ——以丽江市玉龙县为例》文中研究表明随着我国改革开放进入深水区,减税降费已经成为企业转型升级的动力之一,特别是对中小企业和高新技术企业的税收支持力度也创历年之最,税源结构随着新兴业态的增加也变得更加复杂。同时,信息化技术的发展也极大的便利了纳税人税收缴纳等工作,但也对税务人员提出了更高的要求。加之国家税收管理体制的调整,进一步增加了税源管理的难度,传统的税源管理理念与做法已经很难适应当下税务管理工作,亟需进行调整和优化。截止到2019年末,我国注册企业和个体工商户的数量已经突破2亿户,越来越多的企业开始尝试诸如直播、网店等不同的销售形式,企业的经营方式和业务日趋多样,征纳双方的信息不对称情况有所扩大,由此导致的偷税漏税现象屡见不鲜。同时,随着国家税收管理体制的调整和政府逐年压缩行政压缩编制的影响,特别是基层税务部门存在着思想保守、人员缺乏、管理手段落伍等情况,这在一定程度上影响了税源管理政策的执行效果,也无法适应新时期税源管理专业化、精细化的发展要求。近年来,国家税务部门根据要求对税源管理也出台了一些政策性文件,但受制于传统的税收征管理念和工作方法,税源管理工作进展的并不是很顺利。随着优化营商环境和支持民营经济发展的政策落地,税务机关也应摆脱单一征管工作的角色定位,加强税源管理工作,向服务型政府机关迈进。因此,探索较为先进的税源管理模式,创新税源专业化管理的思路与方法显得尤为必要和紧迫。本文在税源专业化管理理论研究、外省市先进的做法的基础上,以玉龙县税务局为点上研究基础,采用对玉龙县纳税人及税务部门工作人员进行问卷调查、访谈等方法,深入分析玉龙县税源管理效果或成就,发现尚未解决的问题和新的管理挑战;并结合自身多年的工作经验,提出玉龙县税务机关在税源专业化管理中的意见与建议。为基层税务机关,尤其是县级税务机关在建立科学的税源管理模式、调整部门设置、人力资源应用,提高信息化水平以及利用中介机构等方面的改革提供参考。
林楠[3]（2020）在《平潭综合实验区建筑业税收征管问题研究》文中研究说明建筑业作为国民经济重要行业之一,为扩大内需、解决就业问题、增加税收提供了一定的保障。平潭综合实验区享有“隧道之乡”的盛名,隧道业是平潭的特色优势产业,如今,在政策号召和市场需求吸引下,平潭建筑产业发展态势良好。但是,由于税收征管力量不足、税负上升引起纳税人的抵触情绪、建筑业本身业态复杂以及政府有关部门信息共享不完整等原因,平潭建筑业的税收征管不到位和纳税人偷税漏税现象时有发生,面对税收征管与行业发展不相适应的现状,有必要对原有的税收征管进行改善。笔者根据多年在税收基层的工作实践,结合平潭综合实验区建筑业税收征管经验,运用文献资料查阅、问卷调查、理论分析以及数据分析的方法,在回顾国内外有关建筑业税收征管理论的基础上,对平潭综合实验区建筑业税收征管现状进行分析,包括建筑业纳税人基本情况、征管机构设置、征管流程、征管措施、征管成效等,发现当前平潭综合实验区税务局对建筑业的征收管理带来了税收收入增长、纳税遵从度提高、促进相关产业联动发展和产业结构升级的正向效应。通过问卷调查和电话访问,收集建筑行业协会和建筑企业对平潭综合实验区建筑业税收征管存在问题的看法,发现存在征管手段过于粗放、征管系统不完善、纳税服务不到位、纳税遵从度低等问题。为优化税收管理,本文从内部管理、强化征管、优化服务、深化配合等方面提出完善平潭综合实验区建筑业税收征管的具体对策。首先,通过设置专业化的管理组织机构、提升干部队伍素质、建立健全绩效考评机制来加强内部管理;其次,通过分类管理、项目化管理、信息化管理的手段细化强化征管措施,同时优化运用好纳税评估和税务稽查堵塞征管漏洞;再次,通过培训引导、宣传教育、税收筹划、提升办税效率等多种方式优化服务、提高纳税人纳税遵从度;最后,搭建横向的网络互联信息共享平台,建立联合奖惩制度,深化部门配合。
李磊[4]（2020）在《S县税务局税收风险管理研究》文中提出基层税务机关作为税收政策落实和直接面向纳税人的最前沿,承担着开展税收征管和纳税服务的重要职责,基层的征管效率直接反应我国依法治税的水平,机构和职能的定位也决定了基层税务机关在开展税收工作的过程当中存在相应的风险,因此,构建风险管理体系,运用风险管理的方法和理念,提升纳税人的税法遵从度,减少税款流失是当前税收工作中迫切需要解决的难题。近年来,许多基层税务部门开始探索税收风险管理,研究税收风险产生的原因和规避方法,致力于健全和完善税收风险管理机制。随着经济的快速发展和国地税征管体制改革的实施,税务部门正面临新的契机和挑战。S县税务局2014年为了整合现有的征管资源,完善税收征管体系,提升纳税遵从度和满意度,降低征管成本,进行了机构扁平化的探索性尝试,虽然取得了一定的成效,但离完善的税收风险管理还有一定差距。笔者以S县税务局税收风险管理问题为研究对象,在税收风险管理相关理论的指导下,深入分析S县税务局在日常征管过程当中遇到的税源管理不专业、外部涉税机制不完善、内部岗责难以落实、人力资源配置不合理、执法刚性不足等问题,探讨问题产生的原因,并提出了强化依法治税理念、完善综合涉税机制、优化人力资源建设、提升专业化管理和纳税遵从度等相关措施。为S县税务局在下一步税收风险管理的过程中提供些许参考意见。本文的研究成果主要有:一是提升税源管理的专业化。借鉴发达国家在税收风险管理方面的经验,成立独立的专业化的管理团队,分类分级管理;二是优化人力资源建设。在减少上级主管税务机关借调基层人员的前提下,通过人选岗、岗择人的“双向选择”机制,进一步做到人岗匹配、人尽其才;三是构建新的激励机制。通过实行风险与待遇相匹配的薪酬制度充分调动税务人员的工作积极性,同时职务实行任期制,缓解税务干部晋升渠道狭窄的问题。在税收领域引入风险管理,是促进税收现代化的必经之路,也是征管体制改革发展的必然选择,坚持风险管理导向,完善风险管理理念,才能优化征管资源配置,提高征管效率,逐步实现税收的法治化。
宁丹[5]（2020）在《基层税务部门税源专业化管理研究 ——以曲靖市开发区税务局为例》文中提出随着经济全球化程度的加深和国内经济所有制结构的巨大变化,企业的经济形式越来越多样、结构日趋复杂、交易隐蔽化也逐渐明显,企业的创办和个体户的数量快速增长,会计核算水平不断提高,传统税源管理模式中征纳双方信息不对称、管控能力不足等问题也慢慢凸显。这些巨大的挑战都对我国的税源管理提出了更高的要求,国家税务总局在“十二五”时期开始将税源专业化管理作为征管中的重点工作,这是为了适应新形势而进行的变革,是实现税收科学化、征管现代化的必然选择。尤其是近年来经历了全面“营改增”、金税三期系统上线、国地税合作直至2019年的国地税机构合并,更加强调了开展专业化税源管理的迫切性。目前,国内各个地区的税务部门都在探索和完善税源专业化管理模式,努力找到一条适宜本地操作的管理道路。曲靖市经济技术开发区于1992年成立,辖区内纳税人规模大、数量多、税源集中度高,开展税源专业化管理模式的探索具有典型意义。本文使用专业化分工理论、风险管理理论和流程再造理论,通过理论结合实际开展研究。首先采用文献研究法对国内外理论发展进行归纳说明,对税源管理的发展历程、税源专业化管理的主要内容及其特征进行剖析界定。其次,以开发区税务局为例,分析其税源管理的概况,对税源专业化管理工作开展情况和现状进行探讨,主要运用访谈法和调查问卷的形式进行管理效果评价。然后根据评价结果分别阐述了开发区税务局专业化管理当前取得的成效,总结仍存在的问题,并从主观和客观两个方面分析了产生这些问题的原因。最后,在借鉴国内三个地区税务部门管理经验的基础上,从分类分级管理、人力资源配置、信息管税、风险管理、纳税服务、岗责绩效六个方面对基层税务机关提出意见和建议。旨在为国内其他地区基层税务机关探索税源专业化管理模式的改革提供可选择的路径。
肖紫月[6]（2020）在《基层税务局重点税源专业化管理研究 ——以Q区税务局为例》文中指出一个地区主流性和支柱性的特定行业及重点企业即为重点税源。一个地方的税收收入主要来源于重点税源的税收收入,虽然数量与其他中小企业相比较少,但其对税收收入的贡献高,影响力较大。重点税源在我国社会经济的发展中呈多元化趋势,其经营管理方式、决策集中度及大数据信息技术水平不断提高,内容越来越复杂、要求越来越高的纳税服务、需要快速响应的涉税诉求和跨地区统一税收征管要求都在日益增强。因此,对重点税源进行专业化和精细化的税收管理,注重重点税源税收收入预测与分析,提高重点税源监管质量,构建规范化、科学化、信息化的税收管理体系这一目标,既是税务部门在构建现代税收征管体系中需要积极探索和有效推进的一个重要课题,也是适应社会发展的必然选择。本文的研究对象是Q区税务局重点税源,以税源管理和重点税源的划分为基础,以新公共管理理论、信息不对称理论、税收风险管理理论为理论支撑,通过Q区税务局重点税源专业化管理的现状,归纳分析当前Q区重点税源专业化管理存在的问题及产生的原因。借鉴国内外优秀重点税源管理经验,结合Q区当前的实际情况,探索提出完善Q区税务局重点税源专业化管理的对策建议,主要有五方面:完善专业化税务管理机构、完善重点税源管理机制、树立科学管理理念、培养专业化复合型人才、创新风险管理模式和专业化管理手段。
李峰[7]（2020）在《兰坪县税务局税源管理研究》文中研究表明税收,作为国家财政收入重要的构成部分,能够有效保障社会经济的有序运转。税源管理是税收的基础,由于和社会经济的发展有着密切的联系,税源管理的成效好坏直接影响社会经济的发展。在税收管理实践中,通常无法应对瞬息万变的社会经济发展,税源管理往往不能与社会经济发展相匹配。税源管理的加强,对提高征管效率,如何增加税收收入,推动地区社会经济的发展,成为一个无法回避的需要研究解决的现实问题。怒江傈僳族自治州,作为中国西南边陲的少数民族边境地州,属于深度贫困的“三区三州”之一。下辖的兰坪县,同是高寒山区,是社会经济极不发达的地方、国家级贫困县。2018年,根据政府机关改革相关要求,国税和地税合并,兰坪县税务局作为县级税务局,承担着全县的税收任务。研究兰坪县税务局税源管理问题,不仅是夯实税源的必然路径,也是机构改革顺利推进的迫切需要。文章以兰坪县税务局税源管理工作为研究对象,结合当地的少数民族特色、地域特点等,对如何更好地优化税源管理,保障税收收入,做一些研究和思考。首先,搜集整理归纳国内外税源管理相关文献资料,在运用基础理论,比如:新公共管理理论、信息不对称理论和税收遵从理论等,展开分析研究的基础上,从兰坪县税务局的基本情况、特点以及税源管理模式等方面对税源管理现状进行分析,总结在税源管理工作中的实践与经验,并运用统计分析法对兰坪县税务局税源管理成效作深入的分析;其次,通过对当地税源管理现状与成效的分析,发现存在的问题,并对问题展开成因分析;最后,文章借鉴国内外先进做法,以大数据、资源配置等方式拓宽优化税源管理的思路,针对存在的问题,提出具有建设性的对策建议。通过较深入系统的研究,笔者越来越强烈地感觉到强化税源管理的重要性,既能发挥夯实税源,保障税收收入较持续、稳定增长的作用;又可以实现税收征管效率的显着提高。希望在类似于兰坪县这样经济基础特别薄弱的“三区三州”地区,如何在税收遵从的前提下培植税源,提高管理效率,促进少数民族地区经济社会发展的思考,能够起到一定的参考价值和借鉴意义。
周子厌[8]（2020）在《“放管服”改革背景下的纳税服务研究 ——以楚雄州税务系统为例》文中研究表明近年来,为促进社会主义市场经济体制不断完善、推动全面深化改革,我国政府持续推进行政体制改革,通过政府自身的改革不断提高政府治理能力。“当前和今后一个时期,深化行政体制改革、转变政府职能总的要求是:简政放权、放管结合、优化服务协同推进,即‘放、管、服’三管齐下”（1）,体现了政府部门理念由管理向服务转变。税务部门承担着税收政策解释、执行以及税款征收等一系列职责,其改革既要遵从国家行政改革的主线,又要根据税收的经济职能和税务部门的工作实际将改革内容具体化、特色化。国地税合并让纳税人享受更多办税便利,报送资料不断简化,业务流程也不断优化,第三方评估的纳税人满意度总体水平逐年提升,从全球排名情况看,税收营商环境显着优化。但从“放管服”改革视角看纳税服务,税务系统“放管服”工作的实效离改革目标仍有差距,仍需要不断改进提升,持续优化服务。本文从楚雄州税务系统“放管服”工作推进情况及纳税服务工作的现状出发,运用服务型政府等基础理论,通过实地调研、调查走访以及问卷调查等形式,结合现阶段全国税务系统“放管服”改革进程之下基层税务机关纳税服务工作进展情况,对工作单位所管辖区域内纳税人满意度情况及纳税人需求及偏好进行了一定范围的调研,分析楚雄州税务系统“放管服”改革以来,纳税服务工作的措施及其成效,剖析存在的问题及其在全国税务系统的普遍性,提出“放管服”改革背景下优化纳税服务的举措。文章共分为五个部分:第一部分为绪论,阐明选题背景以及研究的目的和研究意义,整理归纳前期收集的该领域相关研究资料,形成国内外文献综述,介绍文章研究的主要内容和拟采用的研究方法,对整个课题的基本情况进行概括性的介绍。第二部分阐述“放管服”以及“纳税服务”概念、内涵及其发展,并分别阐述了论文撰写所依据理论对纳税服务理论和实践工作的指导。第三部分介绍了“放管服”背景下楚雄州税务系统纳税服务的现状,简要介绍楚雄州税务系统近年来推进“放管服”改革的措施及成效,通过专项问卷调查收集整理相关数据,直观反映整体服务现状。第四部分结合问卷结果分析和工作实践收集到的相关资料,通过对纳税人满意度的影响因素以及纳税人诉求情况,查找出“放管服”背景下楚雄州税务系统纳税服务工作主要存在的“放”不彻底、“管”不到位、服务不足以及“放管服”协同效应发挥不足四个方面的问题,并结合工作实际从服务观念、服务体系、服务手段等方面反思问题成因,为找准对策建议奠定根基。第五部分基于存在问题在全国税务系统的普遍性,从规范税收行为、创新监管、完善质量评价体系等方面提出可行性举措,从实践层面为“放管服”改革背景下基层税务机关纳税服务的优化提供借鉴。
宋秉楠[9]（2020）在《连云港市区纳税人税收遵从研究》文中研究说明税收收入作为我国各级政府财政收入的主要来源,对于保障政府履行经济调节、社会保障、公共服务等职能具有十分重要意义,因此必须重视税收来源及税收稳定。对于税收征缴衡量的主要指标之一就是税收遵从。西方发达国家较早开始了对税收遵从的研究,并将新公共管理理论引入到税收遵从研究中。国内很多学者进一步拓展了税收遵从的研究内容,也取得了较为丰硕的理论研究成果。本文研究内容为连云港市区纳税人税收遵从。首先,明确了税收遵从的概念,并作了相关理论分析。其次,通过问卷调查、查阅资料等手段,摸清连云港市区税收遵从存在纳税申报率不高、纳税申报准确率不高、税款缴纳及时性欠缺等问题。通过进一步分析问题,得知存在问题原因主要是纳税主体税收遵从意识差、纳税服务体制不健全、税务执法水平不高、社会大环境负面因素多等方面。第三,深入分析解决美国、澳大利亚等国家税收遵从管理经验,结合新公共管理理论,明确政府应该是有责任的企业家,公民则是顾客,政府服务应该以顾客需求或市场为导向。最后,结合连云港市区税收工作实际,提出优化税收制度、保障纳税人权利,提高纳税人依法纳税意识、提升纳税人纳税申报业务技能,规范完善纳税服务体系、加大税务工作人员教育培训力度,加强税务检查、规范税收执法、健全惩罚机制等具体建议。该论文有图7幅,表4个,参考文献60篇。
梁嘉琪[10]（2020）在《基层税务机关个人所得税税源管理问题研究 ——以A县（区）税务局为例》文中进行了进一步梳理在我国,个人所得税是极具国民性、充分反映税收法定原则的主税种,它对于国计民生的重要性仅次于增值税和企业所得税。我国经济不断发展,国内居民收入不断增长,国内贫富差距也在不断拉大。随着我国国民法律意识也逐渐增强,国民也日益关注个人所得税的税源管理。但是,由于国内居民收入来源、收入形式日益多样化,偷逃个税的手段方法日益隐蔽,加上基层税务机关存在组织机构不合理、金税三期税收管理系统、个人税收管理系统、自然人税收管理系统扣缴客户端等税务机关管理系统落后等诸多原因,导致基层税务机关在个人所得税的税源管理方面存在诸多问题和困难挑战。本论文以A县（区）税务局为例,将基层税务机关个人所得税税源管理问题作为研究对象,基于作者县区级基层税务机关的工作实践、现实数据和具体访谈、调研问卷展开研究。论文简述了个人所得税税源管理的研究背景、研究意义和目的;采用文献分析法,介绍我国个人所得税的税源管理和税制重点;采用数据分析法,收集分析A县（区）个人所得税的增长趋势、各税目比例、纳税人员构成等税源管理数据,摸清A县（区）个人所得税税源分布;采用设置税务人员访谈和针对纳税人为对象的调查问卷,用案例分析法分析指出A县（区）个人所得税税源管理长期以来存在的固化问题和新形势下产生的问题,并提出具有可行性的解决对策和意见建议,为提升我国基层税务机关的个人所得税进行税源管理水平具有一定的现实指导意义。
二、个体零散税收管理浅析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、个体零散税收管理浅析（论文提纲范文）
（2）县（市）税务机关税源专业化管理研究 ——以丽江市玉龙县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| 三、研究思路和方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究框架和创新点 |
| (一)研究框架 |
| (二)研究创新点 |
| 第一章 核心概念及相关理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、税源 |
| 二、税源管理 |
| 三、税源专业化管理 |
| 四、税源专业化管理模式的类型 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、政府流程再造理论 |
| 三、信息化管理理论 |
| 第二章 税务机关税源专业化管理的现状分析 |
| 第一节 税源专业化管理方式的进程及意义 |
| 一、税源专业化管理的提出 |
| 二、税源专业化管理目标的确立 |
| 三、税源专业化管理改革的意义 |
| 第二节 税源专业化管理取得的成效 |
| 一、税源分级分类管理方面的成效 |
| 二、税源信息化管理方面的成效 |
| 三、税源专业化管理队伍建设方面的成效 |
| 四、税源管理体制机制方面的成效 |
| 第三节 税源专业化管理中存在的主要问题 |
| 一、税源分级分类管理方面的问题 |
| 二、专业化人才队伍建设方面的问题 |
| 三、信息管税方面的问题 |
| 四、税源管理体制机制方面的问题 |
| 第四节 税源专业化管理存在问题的成因分析 |
| 一、传统治税理念制约税源管理改革 |
| 二、资源配置不齐全制约税源管理改革 |
| 三、信息技术应用方面的成因 |
| 四、管理制度缺失制约税源管理改革 |
| 第三章 玉龙县税源专业化管理实践探索分析 |
| 第一节 玉龙县税源专业化管理措施 |
| 一、玉龙县税务局机构发展概况 |
| 二、稳步推进税源分级分类管理 |
| 第二节 税源专业化管理的主要经验 |
| 一、加强重点税源企业的纳税评估工作 |
| 二、税源专业化管理水平明显提升 |
| 三、软硬件资源配置更趋优化 |
| 四、业务管理实现流程化 |
| 第三节 玉龙县税源专业化管理中面临的新挑战 |
| 一、征管流程不畅和内部协调难 |
| 二、分级分类管理缺乏创新 |
| 三、职级薪金与绩效考核不匹配 |
| 四、信息化税源管理缺乏整体规划 |
| 五、社会中介力量资源配置缺乏 |
| 第四章 省内外市县级税源专业化管理的经验及启示 |
| 第一节 省内外市县级税源专业化管理的经验 |
| 一、山东东营税源专业化管理的实践经验 |
| 二、惠州市大亚湾区税源专业化管理的实践经验 |
| 三、大理宾川县税源专业化管理 |
| 四、玉溪市税源专业化管理的实践经验 |
| 第二节 税源专业化管理的启示 |
| 一、调整管理机制适应专业化改革 |
| 二、持续深化分级分类管理 |
| 三、加强绩效考核建设 |
| 四、优化资源配置、提升管理手段的有效性 |
| 第五章 县级税务机关税源专业化管理的路径选择 |
| 第一节 全面推进县级税源差异化管理 |
| 一、因地制宜推进管户差异化模式 |
| 二、以风险为导向建立县级税收分类管理 |
| 第二节 健全与优化部门协作机制 |
| 一、建立内外部协调协机制 |
| 二、多部门联动形成联合惩戒机制 |
| 第三节 强化风险管理,提升专业化评估水平 |
| 一、建立风险管理机制 |
| 二、日常评估与定期评估双管齐下,提升税源管理质量 |
| 第四节 推进信息管税,提升税源管理水平 |
| 一、深化信息管税,切实加强信息采集应用 |
| 二、树立共享思维,促进数据联通 |
| 第五节 优化税源专业化管理的保障机制 |
| 一、健全稽查管税管理机制 |
| 二、强化内部绩效考核与结论的应用 |
| 三、发挥中介机构力量,做好税源管理工作 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（3）平潭综合实验区建筑业税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.2.3 现实意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究思路、研究方法及技术路线图 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线图 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 建筑业 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 3 平潭综合实验区建筑业税收征管现状 |
| 3.1 平潭综合实验区建筑业基本情况 |
| 3.1.1 平潭综合实验区总体情况 |
| 3.1.2 平潭综合实验区建筑业纳税人基本情况 |
| 3.2 征管机构设置 |
| 3.3 征管流程 |
| 3.3.1 税务登记 |
| 3.3.2 建筑业项目报告 |
| 3.3.3 跨区域涉税事项 |
| 3.3.4 发票管理 |
| 3.3.5 纳税申报 |
| 3.3.6 税款征收 |
| 3.4 征管措施 |
| 3.4.1 走访调研,采集重点税源信息 |
| 3.4.2 自主申报,还权明责于纳税人 |
| 3.4.3 开展差异辅导,做大本区税源 |
| 3.4.4 依托征管系统,防范管理风险 |
| 3.5 征管成效 |
| 3.5.1 税收收入呈M形增长 |
| 3.5.2 主税种贡献突出 |
| 3.5.3 纳税遵从度提高 |
| 3.5.4 促进相关产业联动发展和产业结构升级 |
| 4 平潭综合实验区建筑业税收征管存在的问题 |
| 4.1 问卷调查 |
| 4.1.1 问卷调查过程设计 |
| 4.1.2 问卷调查结果分析 |
| 4.2 税收征管存在的问题分析 |
| 4.2.1 征管方式、手段存在漏洞 |
| 4.2.2 征管系统不完善 |
| 4.2.3 纳税服务不到位 |
| 4.2.4 建筑企业纳税遵从度不高 |
| 5 平潭综合实验区建筑业税收征管存在问题的原因分析 |
| 5.1 税收征管力量不足 |
| 5.1.1 主管税务所干部老龄化严重 |
| 5.1.2 干部学历水平总体不高 |
| 5.1.3 办税服务厅临聘人员多 |
| 5.1.4 税管员工作繁杂,分身乏术 |
| 5.1.5 建筑行业专业知识和税收政策较难掌握 |
| 5.2 建筑行业业态复杂 |
| 5.2.1 工程项目周期性长 |
| 5.2.2 经营形式多样 |
| 5.2.3 资金回收难 |
| 5.2.4 建筑业跨地区经营管理难度加大 |
| 5.3 税负上升,纳税人存在抵触情绪 |
| 5.3.1 原材料采购 |
| 5.3.2 外租机械设备 |
| 5.3.3 劳动力成本 |
| 5.3.4 其他费用 |
| 5.3.5 进项抵扣的时间差 |
| 5.4 政府有关部门信息共享不完整 |
| 6 优化平潭综合实验区建筑业税收征管的对策建议 |
| 6.1 强化税务机关内部管理 |
| 6.1.1 建立专业化管理组织机构 |
| 6.1.2 提升干部队伍素质 |
| 6.1.3 建立健全绩效考评机制 |
| 6.2 完善建筑业税收征管措施 |
| 6.2.1 实施分类管理 |
| 6.2.2 实施工程项目化管理 |
| 6.2.3 利用信息化手段强化管理 |
| 6.3 优化纳税服务 |
| 6.3.1 加强对财务人员的培训引导 |
| 6.3.2 强化税法宣传教育 |
| 6.3.3 多种方式提升纳税服务质效 |
| 6.3.4 帮助企业开展税收筹划 |
| 6.4 深化部门配合 |
| 6.5 用好纳税评估和税务稽查 |
| 6.5.1 开展纳税评估 |
| 6.5.2 税务稽查严肃处理大案 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 平潭综合实验区税务局建筑业税收征管问题调査问卷 |
| 致谢 |
（4）S县税务局税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究的背景及意义 |
| 一、研究的背景 |
| 二、研究的意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 第三节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容和技术路线 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新 |
| 第二章 税收风险相关概念和理论 |
| 第一节 税收风险相关概念 |
| 一、风险 |
| 二、风险管理 |
| 三、税收风险 |
| 四、税收风险管理 |
| 第二节 税收风险管理相关理论 |
| 一、纳税遵从理论 |
| 二、税收流失理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 第三章 S县税务局税收风险管理情况 |
| 第一节 S县税务局风险概况 |
| 第二节 S县税务局税收风险管理现状 |
| 一、S县税务局税收风险管理历程 |
| 二、S县税务局在风险管理方面的措施 |
| 第三节 风险管理成效 |
| 一、初步优化纳税服务 |
| 二、纳税遵从度得到一定提升 |
| 三、初步实现资源的有效配置 |
| 第四章 S县税务局税收风险问题及原因分析 |
| 第一节 S县税务局税收风险管理中的问题 |
| 一、税源管理不到位 |
| 二、外部征管环境制约 |
| 三、内部岗责难以落实 |
| 四、部门和人员设置不合理 |
| 五、税收执法与纳税服务失衡 |
| 六、纳税人遵从度有待提升 |
| 第二节 S县税务局税收风险管理问题成因分析 |
| 一、税收管理专业化程度低 |
| 二、涉税机制不完善 |
| 三、人才建设机制落后 |
| 四、人力资源配置待完善 |
| 五、行政执法刚性不足 |
| 六、纳税人缺乏纳税意识 |
| 第五章 国内外税收风险管理经验 |
| 第一节 国外税收风险管理的实践及经验 |
| 一、美国税收风险管理的实践及经验 |
| 二、英国税收风险管理的实践及经验 |
| 三、荷兰税收风险管理的实践及经验 |
| 第二节 国内税收风险管理的实践及经验 |
| 一、广州市地税局税收风险管理的实践及经验 |
| 二、海南省国税局税收风险管理的实践及经验 |
| 第三节 经验启示 |
| 第六章 S县税务局税收风险管理的对策 |
| 第一节 提升税收专业化管理 |
| 一、税源分类管理 |
| 二、税收风险等级管理 |
| 第二节 完善综合涉税环境 |
| 一、构建“综合办税”机制 |
| 二、建立税收执法量化机制 |
| 三、加大政府干预行为监督机制 |
| 第三节 优化人力资源建设 |
| 一、减少上级机关借调行为 |
| 二、岗位配置实行“双向选择” |
| 三、做好岗位间的人才互动 |
| 第四节 强化依法治税的理念 |
| 第五节 构建新的激励机制 |
| 一、风险与待遇相匹配 |
| 二、实行新的职务职级晋升制 |
| 第六节 提高纳税人的纳税意识 |
| 一、提高纳税人公平感 |
| 二、注重保护纳税人权益 |
| 三、改革和完善税收制度 |
| 第七章 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）基层税务部门税源专业化管理研究 ——以曲靖市开发区税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外文献综述 |
| (二)国内研究综述 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 税源专业化管理基本概述及相关理论 |
| 第一节 税源专业化管理的基本概述 |
| 一、税源管理的发展历程 |
| 二、税源专业化管理的主要内容 |
| 三、税源专业化管理的特征 |
| 第二节 税源专业化管理研究的相关理论 |
| 一、专业化分工理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、流程再造理论 |
| 第二章 开发区税务局税源专业化管理实践分析 |
| 第一节 开发区税源管理概况分析 |
| 一、税源概况 |
| 二、税务机构设置概况 |
| 第二节 开发区税务局税源专业化管理具体举措 |
| 一、划分岗位职责和税源 |
| 二、建立专门的风险管理部门 |
| 三、持续推进“便民办税春风行动” |
| 四、收集和清理涉税相关数据 |
| 第三节 开发区税务局税源专业化管理调研 |
| 一、对税务人员进行访谈 |
| 二、对纳税人进行问卷调查 |
| 第三章 开发区税务局税源专业化管理评价结果分析 |
| 第一节 开发区税务局税源专业化管理评价结果 |
| 一、取得的成效 |
| 二、存在的问题 |
| 第二节 存在问题的成因分析 |
| 一、现代化的税收管理理念不足 |
| 二、人事管理制度的制约 |
| 三、未建立整合的数据治理平台 |
| 四、岗责分工不具体 |
| 五、管理制度仍不完善 |
| 第四章 其他地区税源专业化管理经验借鉴 |
| 第一节 东营市经济技术开发区税务局亮点经验 |
| 一、合理划分资源进行分类分级管理 |
| 二、组建税收风险防控专业团队 |
| 三、优化岗责体系,梳理征管程序 |
| 第二节 广州市越秀区税务局亮点经验 |
| 一、推行“一站式”集约事项管理 |
| 二、实行专业化欠税追缴 |
| 三、多措并举建设纳税服务品牌 |
| 第三节 淄博齐鲁石化工业园区税务局亮点经验 |
| 一、配套设置三个层级税源管理团队 |
| 二、建立定期议事和纳税人需求管理机制 |
| 第五章 完善基层税务部门税源专业化管理的途径 |
| 第一节 持续细化分类分级管理 |
| 一、实施科学分类,重组管理资源 |
| 二、优化部门间协调联动 |
| 第二节 加强税务干部队伍建设 |
| 一、优化人员配置,提升管理效率 |
| 二、加强人才培养,提升队伍素质 |
| 三、健全管理机制,奠定坚实基础 |
| 第三节 健全税收风险管理体系 |
| 一、明确风险管理工作原则 |
| 二、明确风险管理工作职责 |
| 三、建立风险任务运行闭环 |
| 第四节 建立健全纳税服务体系 |
| 一、拓展多元办税渠道 |
| 二、深化落实便民办税措施 |
| 三、多部门合力协同共治 |
| 第五节 强化信息管税工作机制 |
| 一、深化金税三期系统应用 |
| 二、规范数据采集,提高信息质量 |
| 三、强化涉税信息整合和分析应用能力 |
| 四、拓展外部涉税信息的交换 |
| 第六节 优化岗责绩效体系 |
| 一、理顺内部岗责体系 |
| 二、规范专业化管理流程 |
| 三、增进管理体系之间的相互促进 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录一 :开发区税务局关于税源专业化管理工作的访谈提纲(税务人员) |
| 附录二 :开发区税务局关于税源专业化管理工作的问卷调查(纳税人) |
| 致谢 |
（6）基层税务局重点税源专业化管理研究 ——以Q区税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外文献综述 |
| (二)国内文献综述 |
| 三、研究目标、研发内容、研究方法 |
| (一)研究目标 |
| (二)研究内容 |
| (三)研究方法 |
| (四)创新点 |
| 第一章 重点税源专业化管理的理论基础 |
| 第一节 重点税源专业化管理的相关概念 |
| 一、税源管理 |
| 二、重点税源 |
| 三、重点税源专业化管理 |
| 第二节 重点税源专业化管理的相关理论 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 第二章 Q区税务局重点税源专业化管理的现状与实践探索 |
| 第一节 重点税源专业化管理的发展 |
| 一、构建重点税源税收管理制度 |
| 二、推进以风险为导向的税收管理 |
| 三、开展个性化的纳税服务 |
| 四、加大信息化支持力度 |
| 五、专业化管理团队建设 |
| 第二节 Q区税务局重点税源专业化管理现状 |
| 一、Q区税务局基本情况 |
| 二、行业分布情况 |
| 三、规模类型分布情况 |
| 四、税费收入占比情况 |
| 第三节 重点税源专业化管理的做法与成效 |
| 一、重点税源专业化管理做法 |
| 二、重点税源专业化管理实施成效 |
| 第四节 重点税源专业化管理的困境分析 |
| 一、税源管理方式较为落后 |
| 二、机构设置和职能分工模糊 |
| 三、税源管控力度较弱 |
| 四、税务管理人员素质不足 |
| 五、税源管理信息化程度低 |
| 六、纳税信息不对称 |
| 第五节 重点税源专业化管理困境的成因分析 |
| 一、“管户”向“管事”转变的困境导致重点税源专业化管理方式落后 |
| 二、外部信息交换影响重点税源专业化管理的全面性 |
| 三、执法力度弱使重点税源专业化管理效能低 |
| 四、获取税源信息机制不健全导致信息化程度低 |
| 五、征管模式影响重点税源专业化管理的效率 |
| 六、税务人员综合素质制约重点税源专业化管理 |
| 第三章 重点税源专业化管理国外和国内经验借鉴 |
| 第一节 国外重点税源管理的经验 |
| 一、美国重点税源管理 |
| 二、澳大利亚重点税源管理 |
| 三、英国重点税源管理 |
| 四、荷兰重点税源管理 |
| 第二节 国外经验对我国重点税源专业化管理的启示 |
| 一、树立促进纳税遵从理念 |
| 二、合理划分机构类型 |
| 三、强化并巩固税收风险管理意识 |
| 四、强化信息支撑手段 |
| 第三节 国内重点税源专业化管理经验 |
| 一、广州市白云区重点税源管理现状 |
| 二、南宁市青秀区重点税源管理现状 |
| 三、青岛市黄岛区重点税源管理现状 |
| 第四节 国内管理经验对Q区重点税源专业化管理的启示 |
| 一、以促进“纳税遵从”为目标 |
| 二、以树立“风险管理”为导向 |
| 三、以突出“纳税评估”为核心 |
| 四、以搭建“扁平化”的组织架构为保障 |
| 五、以专业化分工协作为基础 |
| 六、以推进信息化建设为支撑 |
| 第四章 完善Q区税务局重点税源专业化管理的对策 |
| 第一节 完善税源管理专业化机构 |
| 一、科学合理进行分级分类管理 |
| 二、健全重点税源管理部门,组建专业化管理队伍 |
| 三、深化属地管理与专业化管理的结合 |
| 第二节 持续健全管理机制,有效解决管理束缚问题 |
| 一、对重点税源专业化管理流程持续改进、优化 |
| 二、加快重点税源岗责体系的完善进程 |
| 三、注重重点税源管理配套制度的构建与完善 |
| 第三节 突破思想观念局限,树立科学管理理念 |
| 一、以管理资源合理配置作为核心理念 |
| 二、树立纳税风险防范意识 |
| 三、树立重点税源企业个性化服务理念 |
| 第四节 培养专业化复合型人才,合理调配管理资源 |
| 一、提高专业技能,加强人才队伍建设 |
| 二、明确工作考核,完善激励机制 |
| 第五节 创新风险管理模式和专业化管理手段 |
| 一、加快信息技术的创新发展水平,贯彻落实风险管理 |
| 二、优化信息化管理系统 |
| 三、开展纳税评估工作,确保整体的专业化 |
| 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）兰坪县税务局税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题的背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献述评 |
| 三、本选题拟采取的研究路线和研究方法 |
| (一)研究路线 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新点与不足 |
| (一)论文的创新点 |
| (二)论文的不足之处 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、税源 |
| 二、税源管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收遵从理论 |
| 第二章 兰坪县税务局税源管理的现状及成效 |
| 第一节 兰坪县税务局税源管理现状 |
| 一、兰坪县税务局概况 |
| 二、兰坪县税源的基本情况 |
| 三、兰坪县税源的基本特点 |
| 四、因地制宜的税源管理模式 |
| 第二节 基于3E标准的兰坪县税源管理工作成效分析 |
| 一、改进税源管理方式,提高了税源管理的质量 |
| 二、以信息化为基础夯实税源,全面提升征税效率 |
| 三、深化税费管理体制改革,促进当地财政收益 |
| 第三章 兰坪县税务局税源管理存在的问题和原因分析 |
| 第一节 兰坪县税务局税源管理存在的问题 |
| 一、管理滞后于税源新变化 |
| 二、税源管理人员“质”与“量”不足 |
| 三、税源管理的管制意识强于服务理念 |
| 四、税收征收管控力度不足 |
| 五、涉税数据整合度低 |
| 第二节 兰坪县税源管理存在问题的原因分析 |
| 一、税源内容、形式的多样化,加大税源管理的难度 |
| 二、税务人员队伍建设不完善,缺乏人才激励机制 |
| 三、管理观念落后,服务与管理融合不够 |
| 四、税源管理手段与方法落后,管控力不足 |
| 五、高效的涉税信息社会协作体系还未形成,数据管税程度低 |
| 第四章 国内外税源管理的经验启示 |
| 第一节 国外税源管理经验 |
| 一、荷兰实行税源分类管理 |
| 二、美国注重强化信息技术手段 |
| 三、澳大利亚加强税源监控 |
| 第二节 国内部分地区税源管理经验 |
| 一、南京市实施税源精细化管理 |
| 二、浙江东阳市采取“团队管事制” |
| 三、广西优化税务机构设置 |
| 第三节 国内外税源管理经验对兰坪县税务局的启示 |
| 一、实施税源分类,是优化税源管理的前提 |
| 二、对机构设置进行优化,是提高税源管理质量和效果的主要手段 |
| 三、提高信息技术的运用,是促进税收收入的保障 |
| 四、提高监管水平,是加强税源管理的补充 |
| 第五章 优化兰坪县税务局税源管理的对策建议 |
| 第一节 落实新型税源,强化税源监控 |
| 一、借助科技手段对新型税源进行管理 |
| 二、加强税源风险管控 |
| 第二节 科学配置人力,充分调动职工积极性 |
| 一、引进“能上能下”竞争机制 |
| 二、实行轮岗制度,唤醒队伍活力 |
| 三、建立科学的人才评价体系 |
| 第三节 创新管理理念,提高纳税人遵从度 |
| 一、树立“管理就是服务”的服务理念 |
| 二、贴近纳税人实际需求,提供优质的纳税服务 |
| 第四节 建立专业化的税源管理新模式,实现税收应收尽收 |
| 一、实现管户分类管理 |
| 二、构建“扁平化”组织架构 |
| 三、成立“税种管理”的团队模式 |
| 第五节 加快信息管税推进,提升税源管理水平 |
| 一、建立并不断完善涉税信息共享机制 |
| 二、高效利用数据管税 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）“放管服”改革背景下的纳税服务研究 ——以楚雄州税务系统为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| 三、研究思路及研究方法 |
| 第一章 “放管服”改革背景下纳税服务研究的理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、“放管服”改革 |
| 二、纳税服务 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共服务理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 三、服务型政府理论 |
| 第三节 “放管服”改革以来税务部门纳税服务发展历程 |
| 一、税务部门“放管服”改革 |
| 二、“放管服”改革以来纳税服务的发展 |
| 三、“放管服”改革对纳税服务提出的新要求 |
| 第二章 “放管服”改革背景下楚雄州税务系统纳税服务现状 |
| 第一节 “放管服”改革以来纳税服务组织机构建设 |
| 一、楚雄州税务系统概况 |
| 二、纳税服务机构再造 |
| 第二节 楚雄州税务系统纳税服务满意度及纳税服务现状调查 |
| 一、问卷说明 |
| 二、数据采集与分析 |
| 三、不同纳税人类别满意度分析 |
| 四、不同身份受调查者的满意度分析 |
| 第三节 “放管服”改革以来提升纳税服务水平的做法 |
| 一、完善自然人税收征管制度 |
| 二、构建不动产交易跨部门联网通道 |
| 第四节 “放管服”改革以来提升纳税服务水平取得的成效 |
| 一、简政放权释放企业活力 |
| 二、放管结合创优管理模式 |
| 三、改进服务优化营商环境 |
| 第三章 “放管服”改革背景下楚雄州税务系统纳税服务存在的问题及原因分析 |
| 第一节 纳税服务存在的问题 |
| 一、“简政放权”方面“放”不彻底 |
| 二、“放管结合”方面“管”有缺位 |
| 三、优化服务上服务不到位 |
| 四、“放管服”协同性作用发挥不足 |
| 第二节 纳税服务存在的问题原因分析 |
| 一、对“放管服”改革的认知有偏差 |
| 二、纳税服务体系不健全 |
| 三、信息化建设水平滞后 |
| 四、缺乏有效的服务质量监督及评价机制 |
| 第三节 小结 |
| 第四章 “放管服”改革背景下优化纳税服务的对策建议 |
| 第一节 深化简政放权,持续规范涉税行为 |
| 一、不断推进依法治税,夯实制度基础 |
| 二、持续简流程、减资料,降低征纳成本 |
| 第二节 推动创新管理,厘清执法与服务边界 |
| 一、以管事为引领,加快税收征管体制改革 |
| 二、以风险为导向,提升征管效能 |
| 三、借助信息手段,优化信息治税 |
| 第三节 发挥集成效应,推进服务提质增效 |
| 一、重塑服务观念,构建大服务格局 |
| 二、完善双向反馈机制,提供个性化服务 |
| 三、构建综合治税格局,提供多元化服务 |
| 四、构建交互式、综合性办税平台,提供智慧化服务 |
| 第四节 完善评价机制,强化“放管服”协同效应 |
| 一、构建纳税服务质量评价机制 |
| 二、加强外部监督和评价制度建设 |
| 三、强化考评结果的运用 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 楚雄州税务局纳税人满意度专项调查问卷 |
| 致谢 |
（9）连云港市区纳税人税收遵从研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究动态与评析 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 创新点与难点 |
| 2 税收遵从概念及理论分析 |
| 2.1 税收遵从理论的产生背景及概念 |
| 2.2 税收遵从的理论分析 |
| 2.3 新公共管理与税收遵从 |
| 3 连云港市区税收遵从存在的问题及原因分析 |
| 3.1 连云港市区税收基本情况 |
| 3.2 连云港市区税收遵从存在的问题 |
| 3.3 连云港市区税收遵从存在问题原因分析 |
| 4 国外提升税收遵从经验以及启示 |
| 4.1 国外典型国家税收遵从近况 |
| 4.2 国外提升纳税人税收遵从的启示 |
| 5 提高连云港市区纳税人税收遵从建议 |
| 5.1 提高纳税人依法纳税意识 |
| 5.2 规范完善纳税服务体系 |
| 5.3 提升执法水平,健全惩罚机制 |
| 5.4 完善相关管理措施 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（10）基层税务机关个人所得税税源管理问题研究 ——以A县（区）税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景及意义 |
| 1、研究背景 |
| 2、选题的意义 |
| (二)文献综述 |
| 1、税源管理的国内研究现状 |
| 2、税源管理研究评述 |
| (三)研究思路及方法 |
| 1、研究思路 |
| 2、研究方法 |
| 3、技术路线图 |
| (四)可能的创新之处与存在问题 |
| 二、我国个人所得税的发展与税源管理理论研究 |
| (一)我国个人所得税税制发展历程 |
| 1、新中国成立至改革开放前 |
| 2、改革开放后至94年税改 |
| 3、94年税改后至第七次修正个税法 |
| 4、第七次修正个税法改革 |
| (二)个人所得税税源管理理论研究 |
| 1、个人所得税税源管理的概念与内涵 |
| 2、个人所得税税源管理的内容 |
| 3、个人所得税税源管理的理论基础 |
| (三)本章小结 |
| 三、基层税务机关个人所得税税源管理现状及问题——以A县(区)税务局为例 |
| (一)案例调研设计—以A县(区)税务局为例 |
| (二)A县(区)税收经济及税源管理概况 |
| 1、A县(区)税务局征收及机构概况 |
| 2、A县(区)个税税源管理方式 |
| 3、A县(区)个人所得税税源分布 |
| (三)A县(区)个人所得税税源管理存在的问题 |
| 1、基层税务机关组织结构不合理 |
| 2、针对第一产业的个税税源管理手段相对缺失 |
| 3、个税风险管理与评估程度不够 |
| 4、部分基层税务人员管理技能有待提高 |
| 5、税务行政违法处罚不到位 |
| (四)A县(区)个人所得税税源管理存在问题的原因分析 |
| 1、管理水平跟不上社会发展的步伐 |
| 2、税收征管信息化建设还不全面 |
| 3、纳税人税收遵从度不高 |
| 4、纳税人偷逃个税行为较隐蔽 |
| (五)本章小结 |
| 四、基层税务机关个人所得税税源管理的优化建议 |
| (一)加强基层税务机关管理力度 |
| 1、加强专业人才培养,提高业务能力 |
| 2、调整基层机构配置,提高税源管理效率 |
| 3、完善申报和管理系统,增强税源管控力度 |
| 4、加大违法处罚力度,体现个税法强制性 |
| 5、增强纳税服务能力,提高纳税人税收遵从度 |
| (二)建立个人税源信息相关体系 |
| 1、建立个人纳税信用排名制度,纳入社会信用体系 |
| 2、积极推行电子支付制度,强化大额现金交易管理 |
| 3、加快建立多部门共享的全国个人涉税信息交换平台 |
| (三)加强个人税收大数据分析和风险评估 |
| 1、建立针对个人的税收大数据分析框架 |
| 2、强化个人税收前期风险评估 |
| (四)本章小结 |
| 结语与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
四、个体零散税收管理浅析（论文参考文献）
- [1]J区税务局委托代征管理的问题研究[D]. 刘景景. 中国矿业大学, 2021
- [2]县（市）税务机关税源专业化管理研究 ——以丽江市玉龙县为例[D]. 李轩. 云南财经大学, 2020(03)
- [3]平潭综合实验区建筑业税收征管问题研究[D]. 林楠. 福建农林大学, 2020(06)
- [4]S县税务局税收风险管理研究[D]. 李磊. 云南财经大学, 2020(07)
- [5]基层税务部门税源专业化管理研究 ——以曲靖市开发区税务局为例[D]. 宁丹. 云南财经大学, 2020(07)
- [6]基层税务局重点税源专业化管理研究 ——以Q区税务局为例[D]. 肖紫月. 云南财经大学, 2020(07)
- [7]兰坪县税务局税源管理研究[D]. 李峰. 云南财经大学, 2020(07)
- [8]“放管服”改革背景下的纳税服务研究 ——以楚雄州税务系统为例[D]. 周子厌. 云南财经大学, 2020(07)
- [9]连云港市区纳税人税收遵从研究[D]. 宋秉楠. 中国矿业大学, 2020(01)
- [10]基层税务机关个人所得税税源管理问题研究 ——以A县（区）税务局为例[D]. 梁嘉琪. 华南理工大学, 2020(02)