促进我国企业技术创新的税收政策研究

论文摘要

改革开放30多年来,面对国内外的新形势,我国作出了坚持科学发展观、走新型工业化道建设社会主义新农村等方针,并将增强自主创新能力、培养创新性人才作为调整产业结构、转变经济增长方式的中心环节。由于技术创新具有公共性、外部性、不确定性和风险性等特点,私人创新的边际收益小于社会创新的边际收益,这样必然造成私人企业不愿进行更多的创新,导致社会创新资源的投入不足。正是由于在技术创新的某些存在市场失灵,所以政府在一领域必须进行干预。随着科学技术的不断发展,经济全球化和一体化进程不断加快,现代经济的竞争也逐渐演变为科技实力的竞争。近年来我国政府采取了多种税收优惠政策促进企业技术创新,但是与发达国家相比我国的税收政策还存在一定的不足,所以对税收政策的研究具有理论和实践意义。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 引言
• 一、关于技术创新的经济学理论基础
• （一） 技术创新理论的萌芽阶段
• 1. 亚当·斯密关于技术创新的思想
• 2、马克思关于技术创新的思想
• （二） 技术创新理论的形成
• 1. 熊彼特的技术创新理论
• 2. 新古典经济学的技术创新理论
• 3. 新经济增长理论下的创新理论
• 二、税收政策介入技术进步的理论依据
• （一） 公共物品性
• （二） 外部性
• （三） 风险及不确定性
• （四） 信息不完整或不对称
• 三、我国技术创新的税收政策分析
• （一） 国现行的关于技术创新的税收政策
• 1. 关于高新技术企业的税收优惠政策
• 2. 技术转让与开发业务的税收优惠政策
• 3. 科技开发用品的税收优惠政策
• 4. 非营利性科研机构和大学科技园的税收优惠政策
• 5. 对于个人转化职务技术成果或者取得科技奖金的税收优惠政策
• 6. 固定资产加速折旧的税收优惠政策
• 7. 软件企业的税收优惠政策
• 8. 环保及节能节水企业的税收优惠
• 9. 开发新产品、新技术、新工艺企业的税收优惠政策
• （二） 我国现行技术创新税收政策的不足
• 1. 税制设置上存在缺陷
• 2. 促进创新的税收激励政策存在问题
• 3. 税制环境存在缺陷
• 四、促进企业技术创新税收政策的国际借鉴
• （一） 企业研究开发的税收优惠政策
• 1. 税收抵免
• 2. 税收扣除
• 3. 加速折旧
• 4. 设立技术开发准备金
• 5. 鼓励合作研究
• （二） 对企业购置先进设备和技术的税收政策
• （三） 对高科技企业的税收政策
• （四） 对技术转让和开发业务的税收政策
• 五、借鉴国际经验调整税收优惠政策的思考
• （一） 完善优惠政策立法，提高税收政策效果
• （二） 调整优惠布局，突出优惠重点环节
• （三） 矫正税收制度性缺陷
• 1. 激发企业自主创新动力的税收激励政策
• 2. 提升企业自主创新能力的税收激励政策
• 3. 完善所得税政策
• 4. 设立准备金
• 5. 加大税收激励力度，允许职工教育培训经费当期全额扣除
• 六、完善我国创新税收激励政策的具体建议
• （一） 完善鼓励企业创新的税收制度
• （二） 优化鼓励企业创新的税收优惠政策
• （三） 引入技术准备金制度
• （四）扩大增值税优惠范围
• （五）鼓励高新技术企业产品出口
• （六）强化对研发活动的直接鼓励
• 参考文献
• 后记