论个人所得税法对纳税人权利的保护

论文摘要

从人权和法律两个角度对纳税人权利理论进行分析,总结出纳税人权利的基本内涵。通过人权理论的分析,得出纳税人权利保护的理论基础。从实体性权利和程序性权利两个方面对纳税人权利进行法律层面的分析,提出纳税人权利法律保护的重要性,那就是个人所得税法作为一种直接税极大地影响纳税人的权利,为此必须关注个人所得税的相关制度。从个人所得税对纳税人生存权、财产权、公平纳税权、发展权和受教育权五个方面进行分析个人所得税法对纳税人权利的影响。对美国、英国、法国、德国和澳大利亚五个国家的个人所得税法从税制模式、扣除制度和税率三个方面进行分析,为我国个人所得税法的改革提供借鉴作用。从税制模式、扣除制度和税率等方面对我国个人所得税法提出改革建议。本课题收集了国内学者、专家和国外学者、专家关于纳税人权利保护的理论阐述的诸多的资料,对我国个人所得税法的改革提出了建设性的建议,如个人所得税的模式将逐步向综合所得税制转变、费用扣除更加关注纳税人权利保护、税率设计更加合理、纳税单位向家庭课税制转变、建立物价指数连动机制、个人所得税更加重视对纳税人生存权保护等。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 导论
• 0.1 选题立意
• 0.2 研究现状
• 0.3 研究方法与论文结构
• 0.4 论文的创新与不足
• 1 纳税人权利的基本理论阐述
• 1.1 从人权的角度分析纳税人权利
• 1.2 从法律角度分析纳税人权利
• 2 个人所得税法对纳税人权利的影响
• 2.1 税制模式对纳税人权利的影响
• 2.2 扣除制度对纳税人权利的影响
• 2.3 税率对纳税人权利的影响
• 3 对西方个人所得税法纳税人权利保护的考察
• 3.1 税制模式
• 3.2 扣除制度
• 3.3 税率
• 4 对我国个人所得税法的改革建议
• 4.1 个人所得税的模式将逐步向综合所得税制转变
• 4.2 扣除制度更加关注纳税人权利保护
• 4.3 税率设计更加合理
• 4.4 纳税单位向家庭课税制度转变
• 4.5 建立物价指数连动机制
• 4.6 个人所得税更加重视对纳税人生存权保护
• 5 结语
• 参考文献
• 个人简历
• 致谢