基于企业税务风险的内部会计控制完善性研究

论文摘要

2009年5月，国家税务总局大企业服务平台发布了《大企业税务风险管理指引》，以制度形式向人们宣示，税务风险直接影响企业的发展，企业税务管理应该制度化，并且应该是企业管理的重要内容。这是国家税务总局第一次在正式文件中提出“企业税务风险”。该指引从企业风险管理、企业战略管理、企业竞争力等环节，关注企业的税务管理工作，引导大企业合理控制税务风险，依法履行纳税义务，避免因没有遵循而可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，这对防范企业税务风险具有非常重要的意义。同时，在我国经济转型的大背景下，税收政策作为国家宏观调控中非常重要的手段，随着经济环境的变化而不断地随之调整，税务风险成为企业生产经营当中面临的非常重要的风险之一。提示企业关注税务风险，对税务风险进行管理和规避，已经刻不容缓。税务风险与内部会计控制的关系密切，互相影响，互相依存。内部会计控制制度是否对税务风险设计了相关的控制措施，将直接影响到企业对税务风险进行管理的效果。如果企业能够通过完善内部会计控制来对税务风险进行管理，那么将会对大多数的税务风险做到有效的规避，从而进一步提高企业的经营管理水平。本文从税务风险规避的角度着手，来研究完善内部会计控制制度。提出内部会计控制制度不能仅仅局限于达到《内部会计控制规范－基本规范》中要求的目标，而要充分利用这项与税务风险密切相关的重要内部控制制度对税务风险进行管理，做到有效地规避税务风险。在前文对相关理论及二者关系分析的基础上，提出基于税务风险的会计控制定位、目标及原则，并对基于税务风险的会计控制实务设计要点做了详细说明。为企业高层严格控制管理好税务风险，完善内部会计控制制度提供了相应的参考。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外文献回顾综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 研究思路及文章结构
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 文章结构
• 第2章 税务风险及内部会计控制理论
• 2.1 税务风险的基本理论
• 2.1.1 税务风险的涵义
• 2.1.2 税务风险产生的原因
• 2.1.3 企业税务风险的种类
• 2.1.4 税务风险控制与税务筹划
• 2.2 内部会计控制的基本理论
• 2.2.1 内部会计控制的定义
• 2.2.2 内部会计控制的内容
• 2.2.3 内部会计控制的方法
• 第3章 税务风险与内部会计控制的关系
• 3.1 内部会计控制对税务风险的影响
• 3.1.1 直接导致的原因
• 3.1.2 设计上的依托
• 3.1.3 内容上的包含
• 3.2 税务风险对内部会计控制的影响
• 3.2.1 对内部会计控制目标的影响
• 3.2.2 对内部会计控制制度设计的影响
• 第4章 ML 公司案例分析
• 4.1 ML 公司基本情况
• 4.2 税务风险的评估
• 4.2.1 财务比率指标的计算
• 4.2.2 财务比率指标的分析
• 4.3 税务风险的识别
• 4.4 内部会计控制制度中存在的问题
• 4.5 内部会计控制中需要完善的地方
• 第5章 基于税务风险的内部会计控制完善性设想
• 5.1 基于税务风险的内部会计控制目标及原则
• 5.1.1 定位
• 5.1.2 目标
• 5.1.3 基本原则
• 5.2 基于税务风险的内部会计控制实务设计要点
• 5.2.1 内控机构
• 5.2.2 内控机构职责
• 5.2.3 主要经济业务
• 5.2.4 涉税信息沟通机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢