施工企业的内部控制研究 ——以SH公司为例

论文摘要

随着全球经济一体化,建筑市场不断开放和规范,我国的施工企业竞争也日趋激烈,无论从自身还是整个行业来看,都面临着严峻挑战。同时,我国的施工企业管理手段相对落后,经济效益低,工程质量事故频发,与项目建设有关的行贿、受贿等腐败现象和经济犯罪案件时有发生,管理水平距离现代建筑生产经营的要求有较大差异。因此,迫切需要加强管理,促进施工企业由“粗放型”管理向“精细化”管理转变,提高施工企业的核心竞争力和经济效益。内部控制是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。通过实施内部控制,完善治理结构,规范权力运行,强化监督约束,可以有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。本文在经过近一年的文献阅读以及资料收集的基础上,完成了施工企业内部控制框架的构建。在研究相关文献的理论基础上,梳理了内部控制理论发展过程,以及国内外的研究现状,借助这些理论指导施工企业开展内部控制设计工作。分析了施工企业的行业环境、内部控制现状以及加强内部控制的必要性。根据我国《企业内部控制基本规范》,结合施工企业的经营业务活动特点,提出内部控制框架构建的依据,并从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面进行了内部控制总体框架设计。结合SH公司已执行的内部控制进行总体评价,对存在的问题进行整改,不断完善公司的内部控制体系。本文的贡献与不足：目前对内部控制的研究多为理论上的,在应用方面的研究主要集中在金融行业,有关内部控制理论在施工企业管理中的运用研究较少。本文从理论认识入手,结合施工企业的特点进行案例分析,以期找出适合施工企业内部控制建设的措施。本文局限性：在企业还未面临风险之前,建立风险预警系统,对营运中的危机作出预测是非常必要的,本文没有详细的阐述。目前大部分施工企业都建立了质量、职业健康、安全、环境等方面的管理体系,本文对内部控制与其他管理体系的相融合也没有作出考虑。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 研究的基本思路
• 1.3 论文的结构
• 2. 内部控制理论概述
• 2.1 内部控制理论的演变历程
• 2.2 国外内部控制理论的研究
• 2.2.1 COSO框架
• 2.2.2 企业风险管理— 整体框架
• 2.2.3 加拿大的COCO框架
• 2.3 我国有关内部控制理论的研究
• 3. 我国施工企业内部控制现状分析
• 3.1 施工行业的特征
• 3.2 施工企业的行业环境
• 3.3 我国施工企业的内部控制现状
• 3.4 施工企业加强内部控制的必要性
• 4. 施工企业内部控制体系的构建
• 4.1 内部控制框架的选择
• 4.2 施工企业内部控制体系的构建
• 4.2.1 内部控制环境
• 4.2.2 风险评估
• 4.2.3 控制活动
• 4.2.4 信息与沟通
• 4.2.5 监督
• 5. SH公司内部控制分析
• 5.1 SH公司基本情况
• 5.2 SH公司内部控制状况分析
• 5.2.1 内部控制环境
• 5.2.2 风险评估方面
• 5.2.3 控制活动
• 5.2.4 信息与沟通
• 5.2.5 监督
• 5.3 完善和改进内部控制的建议
• 参考文献
• 后记
• 致谢