我国注册会计师审计监督制度改进研究

论文摘要

注册会计师行业审计监管制度在行业管理中起着举足轻重的作用,不断发生的审计失败,说明现行审计监管制度还有不尽合理之处,需要进行改进和完善。本文首先对市场失灵与管制进行经济学分析,然后,用比较研究的方法讨论美、英、德、澳、日等国的审计监管制度及其变迁,并在此基础上,研究我国注册会计师审计监管制度存在的若干现实问题,进而有针对性研究改进我国注册会计师审计监管制度的若干对策。通过研究,本文:(1)提出系统构建我国行业监管制度需要考虑的因素和系统化的措施;(2)分析我国注册会计师行业监管失灵的表现及特征,提出了市场“看不见的手”机制失灵背后,双层理性因素的存在及影响,提出改进审计监管制度不协调的措施;(3)从法学角度,宏观分析我国注册会计师审计监管制度功能的缺失,即激励功能与约束功能的非平衡,是导致我国审计监管制度效率不高的重要原因,并从审计人员和会计师事务所两个方面,提出现行审计监管惩罚适度性问题的改进建议;(4)分析信誉在审计监管制度中的作用,以及其作用发挥的制约性原因,提出从意识形态领域构建理性的审计行为秩序。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 注册会计师审计监管的理论缘起
• 1.2.2 注册会计师审计监管制度特征及表现
• 1.2.3 我国注册会计师审计监管制度安排及执行问题
• 1.2.4 注册会计师审计监管制度治理措施
• 1.3 简评
• 1.4 研究思路及框架
• 第2章 注册会计师审计监管制度理论基础
• 2.1 管制与审计监管
• 2.1.1 管制的内涵、形式及不同流派的管制理念
• 2.1.2 审计监管内涵及作用
• 2.2 审计市场失灵与政府管制动因的经济学分析
• 2.2.1 审计市场失灵表现与原因分析
• 2.2.2 政府审计监管动因及局限性分析
• 2.3 审计监管的制度经济学分析
• 2.3.1 注册会计师审计监管制度的涵义与形式
• 2.3.2 注册会计师审计监管制度模式的背景环境分析
• 2.3.3 注册会计师审计监管制度双层理性因素分析
• 第3章 注册会计师审计监管制度安排及变迁
• 3.1 美国注册会计师审计监管制度安排分析及启示
• 3.1.1 美国后安然时代监管制度改革
• 3.1.2 萨班斯法案执行的分析与启示
• 3.2 我国注册会计师审计监管制度安排与执行分析
• 3.2.1 我国注册会计师审计监管制度的安排
• 3.2.2 我国注册会计师审计监管制度的执行分析
• 3.3 注册会计师审计监管制度国际比较
• 3.3.1 注册会计师审计监管管制内容的国际比较
• 3.3.2 对注册会计师审计监管制度改革国际比较的思考
• 3.4 小结
• 第4章 我国注册会计师审计监管制度现实问题
• 4.1 注册会计师审计的监管制度结构安排体系问题
• 4.1.1 注册会计师审计监管制度中的多重监管问题
• 4.1.2 注册会计师审计监管体系的调整与整合
• 4.2 审计监管中不同法律制度间的协调问题
• 4.2.1 审计监管中的法律责任
• 4.2.2 不同审计法律制度间的协调问题
• 4.3 审计监管中惩罚的适度性问题
• 4.3.1 对审计人员违规的惩罚适度性问题
• 4.3.2 对会计师事务所违规的惩罚适度性问题
• 4.4 信誉对监管制度的补助作用问题
• 4.4.1 注册会计师审计监管制度中的信誉内涵
• 4.4.2 信誉在审计监管制度中的作用与局限性
• 第5章 改进我国注册会计师审计监管制度的建议
• 5.1 系统构建我国审计监管制度体系
• 5.1.1 系统的监管制度安排是注册会计师审计监管效率的保证
• 5.1.2 通过监管制度系统化来提高审计监管效率
• 5.2 构建追究审计人员法律责任的现实基础
• 5.2.1 审计人员法律责任履行的赔偿基础
• 5.2.2 改革会计师事务所组织形式构建赔偿的现实基础
• 5.3 审计监管制度激励与约束功能平衡
• 5.3.1 审计人员激励措施
• 5.3.2 对会计师事务所的激励措施
• 5.4 从信誉角度重建良好的审计行为秩序
• 5.4.1 信誉机制对审计行为秩序的作用
• 5.4.2 重建信誉机制的经济实质
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录