房地产开发企业税收筹划研究

论文摘要

房地产开发企业作为各行业中税收负担较重的行业,在开发及经营过程中具有投入资金多、经营风险高、建设及销售周期长、涉税标的金额大、收益高、见效慢等特点。进行全方位、多层次的税收筹划,不仅能够有效降低企业的涉税成本和风险,增强企业的盈利能力和竞争实力,有利于实现企业价值最大化目标,而且也有利于降低房价,促进房地产市场健康有序发展。因此,深入研究房地产开发企业的税收筹划问题,具有重要的理论价值与现实意义。论文以房地产开发企业为研究主体,以其税收筹划为研究对象,结合房地产开发企业自身的特点,提出房地产开发企业对主要涉及的税种进行税收筹划的方法,并通过典型案例进行验证。论文从介绍税收筹划的有关概念、特点及其与偷税、避税的区别入手,阐述了税收筹划的形成机制、运行动力、基本方法以及房地产开发企业的特点、涉税现状,分析了房地产开发企业税收筹划的必要性及可行性,通过建立博弈模型对房地产开发企业税收筹划进行分析,并由模型分析总结出房地产开发企业税收筹划的几点启示,最后对房地产开发企业涉及的主要税种进行税收筹划,具体包括通过变房地产销售为投资及减少营业税应税项目来实现营业税税收筹划,通过控制增值率、设立独立核算的销售公司、利用税收优惠等方法进行土地增值税税收筹划,通过会计政策增大扣除项目、规范账务处理行为减少扣除项目损失、利用边际税负不均衡、改变资本结构加大扣除项目等方法进行企业所得税税收筹划,利用征收范围的税收优惠政策对城镇土地使用税进行税收筹划,通过将房地产租金分列为租金和管理费两部分来实现房产税筹划,通过递延项目最多化、递延期限最长化,减少分包或转包次数等方式来实现印花税的税收筹划。通过上述税收筹划,可以有效降低房地产开发企业的税收成本,有利于抑制房地产过热局面,促进房地产市场健康有序发展。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 创新点摘要
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究状况及评价
• 1.2.1 国外研究状况
• 1.2.2 国内研究状况
• 1.2.3 对现有研究成果及发展趋势评价
• 1.3 研究的基本方法
• 1.3.1 理论分析法
• 1.3.2 定性分析与定量分析相结合法
• 1.3.3 博弈均衡分析法
• 1.3.4 实证分析法
• 1.4 基本框架
• 第2章 相关理论概述
• 2.1 税收筹划的涵义及特点
• 2.1.1 税收筹划的涵义
• 2.1.2 税收筹划的特点
• 2.2 与税收筹划相关的概念
• 2.2.1 节税
• 2.2.2 偷税
• 2.2.3 避税
• 2.3 税收筹划的形成机制与运行动力
• 2.3.1 税收筹划的形成机制
• 2.3.2 税收筹划的运行动力
• 2.4 税收筹划的基本方法
• 2.4.1 利用税收优惠政策筹划法
• 2.4.2 延期纳税筹划法
• 2.4.3 利用转让定价筹划法
• 2.4.4 利用税法漏洞筹划法
• 2.4.5 利用会计处理方法筹划法
• 2.5 税收博弈论
• 2.6 本章小结
• 第3章 房地产开发企业及涉税状况分析
• 3.1 房地产开发企业及其经营特点
• 3.1.1 房地产开发企业界定
• 3.1.2 房地产开发企业的经营活动项目
• 3.1.3 房地产开发企业特点
• 3.2 房地产开发企业的项目投资费用
• 3.2.1 开发成本
• 3.2.2 开发费用
• 3.2.3 投资与成本费用
• 3.3 房地产开发企业涉税现状分析
• 3.3.1 房地产开发企业涉及的主要税种
• 3.3.2 主要涉税环节
• 3.4 房地产开发企业税收筹划的必要性
• 3.5 房地产开发企业税收筹划的可行性
• 3.6 本章小结
• 第4章 房地产开发企业税收筹划博弈分析
• 4.1 房地产开发企业税收筹划的博弈分析
• 4.1.1 模型中的基本要素
• 4.1.2 模型的基本假设
• 4.1.3 模型的建立
• 4.1.4 模型的分析
• 4.2 几点启示
• 4.2.1 提高财务管理水平以降低税收筹划成本
• 4.2.2 利用合法渠道进行税收筹划以避免违法支出
• 4.2.3 坚持战术与战略筹划并重以求整体利益最大化
• 4.2.4 及时把握政策动态以防范税收筹划的风险
• 4.2.5 进行税收筹划成本效益分析以实现有效的筹划
• 4.3 本章小结
• 第5章 房地产开发企业主要税种的筹划方法
• 5.1 营业税筹划方法
• 5.1.1 变房地产销售为投资
• 5.1.2 减少营业税应税项目
• 5.2 土地增值税筹划方法
• 5.2.1 控制土地增值税增值率
• 5.2.2 设立独立核算的销售公司
• 5.2.3 利用税收优惠筹划
• 5.3 企业所得税税收筹划
• 5.3.1 通过会计政策增大扣除项目
• 5.3.2 规范账务处理行为减少扣除项目损失
• 5.3.3 利用边际税负不均衡税收筹划
• 5.3.4 改变资本结构加大扣除项目
• 5.4 城镇土地使用税税收筹划
• 5.5 房产税税收筹划
• 5.6 印花税税收筹划
• 5.7 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 发表文章目录
• 致谢
• 详细摘要