企业财务风险预警指标体系构建研究

论文摘要

近年来,经济全球化程度的日益提高为企业的发展提供了更为广阔的平台,但同时也让企业承受着越来越重的市场竞争压力。内外环境的不确定因素的增加,使企业所面临的各种风险也随之增加。如何适应环境的变化,使企业在竞争中处于不败之地并能健康有序地发展成为一个亟待解决的难题。进行企业财务风险预警则是解决这一难题的有效途径。因为任何风险都是有征兆的,都是经历从量变到质变、不断恶化的过程后,才最终引发财务危机的爆发。而财务风险预警指标则是这个过程的晴雨表。若管理者能及时对企业财务状况进行预警分析,则可提前发现企业潜在的风险,进而针对性地采取有效措施,避免财务危机的爆发,使企业健康运行。本文通过对国内外财务风险预警研究现状的了解,分析了目前该领域的研究现状和尚存的缺点,以现有财务管理、财务预警系统理论和实践研究为基础,运用会计学、财务管理、统计学等理论知识,提出从财务管理活动的筹资、投资、运营和分配这四方面构建财务风险预警指标体系的创新设想。以此为指导,将风险按财务循环的规律划分为筹资风险、投资风险、营运风险和收益分配风险,并在此基础上,建立了四套对应的财务风险预警子指标体系,即筹资风险子指标体系、投资风险子指标体系、运营风险子指标体系和收益分配风险子指标体系,最后运用综合功效系数法、模糊层次法等方法初步构建了企业财务风险预警模型。根据所设计的财务风险预警指标体系和财务风险预警模型,以我国沪深两市所有航运上市公司为研究样本进行案例分析,对其综合功效系数进行计算并对结果进行排序和分析,从而进一步证明本文所设计的预警指标体系的合理性和有效性。最后,提出了强化企业财务风险预警的对策和建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 研究内容和研究方法
• 1.2.1 研究内容
• 1.2.2 研究方法
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 国外文献综述
• 1.3.2 国内文献综述
• 第2章 企业财务风险预警指标体系的理论基础
• 2.1 系统的演化理论
• 2.2 系统的预测理论
• 2.3 系统的控制理论
• 第3章 目前我国在企业财务风险预警指标体系设计上存在的问题
• 3.1 国内外指标选择的研究比较
• 3.2 目前国内相关研究存在的问题
• 第4章 构建以财务循环为基点的财务风险预警指标体系
• 4.1 企业财务风险预警指标体系选取原则
• 4.2 财务预警指标体系的基本结构
• 4.3 企业财务风险预警模型选择
• 4.3.1 预警模型变量类型的确定
• 4.3.2 变量取值的确定
• 4.3.3 单项功效系数的确定
• 4.3.4 权重的确定
• 4.3.5 计算综合功效系数确定警情
• 第5章 案例分析
• 5.1 研究样本的选择与研究假设
• 5.1.1 航运业发展现状简析与样本选择
• 5.1.2 研究假设
• 5.2 预警指标体系应用
• 5.2.1 单项指标标准值的确定
• 5.2.2 单项指标评估分值的确定
• 5.2.3 指标体系重要性排序
• 5.2.4 指标体系综合预警程度分析
• 5.3 验证结果分析
• 第6章 政策建议
• 6.1 制定切实可行的企业财务战略
• 6.2 加强企业信用管理
• 6.3 培育和完善企业经营环境
• 6.4 严格内部营运管理
• 6.5 实施适度股利政策
• 6.6 树立正确的财务观念和危机意识
• 结论
• 参考文献
• 致谢