管理审计在我国证券公司中的应用研究

论文摘要

本文以国内外最新审计理念为指引，采用理论分析方法，结合实践工作，研究了管理审计在我国证券公司中的应用。管理审计作为一种“判定受托人对受托管理责任履行情况的审计”，具有与传统财务审计不同的含义、内容和特征，它与公司治理结构和治理机制、风险管理存在密切联系，在促进企业价值增值中具有创造直接价值、增加隐性价值和产生威慑价值的作用。现阶段我国证券公司开展管理审计是适应开放式竞争环境、业务转型和内部审计转型的需要，随着我国证券公司资本规模和业务范围的不断扩大，组织结构和业务体系日益复杂，基于内部控制和风险管理基础上的管理审计能有效促进证券公司内部受托管理责任的履行，有利于证券公司实现资本扩张和企业价值增值。本文通过分析对比国内外证券公司内部管理审计开展情况，指出了我国证券公司管理审计实践存在的差距及在应用过程中出现的一些问题，并深入剖析了制约我国管理审计发展的限制条件，如缺乏法律和社会支持的外部环境、缺乏完善的内部法人治理结构、缺乏高素质的审计人才、缺乏科学的评价标准等。最后，文章通过对我国证券公司内部审计工作的考察，在借鉴美英等国管理审计发展经验的基础上，立足以内部审计人员为实施主体的内向型管理审计角度，尝试提出了相应的改进措施：在证券公司的宏观管理层面，提出了加强组织保障创造良好环境、强化人才培训保障人力资源、完善审计制度建立评价体系的总体构想；在操作层面上，结合审计工作实践，提出了转变思想观念、明确审计目标，合理安排计划、精心制定方案，规范审计程序、创新审计方法，合理编制报告、重视结果运用等微观对策；针对不同业务的审计项目，指出了管理审计实施过程中应关注的重点。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 导论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 研究目的与方法
• 1.3 研究思路与结构安排
• 第二章 管理审计一般分析
• 2.1 管理审计的基本概念
• 2.1.1 管理审计的含义与类型
• 2.1.2 管理审计的内容与特征
• 2.1.3 管理审计与其他审计类型的比较
• 2.2 管理审计与公司治理、风险管理
• 2.2.1 管理审计与公司治理
• 2.2.2 管理审计与风险管理
• 2.3 管理审计在增加企业价值中的作用
• 2.4 我国证券公司开展管理审计的意义
• 第三章 管理审计在国内外证券公司中的实践
• 3.1国外证券公司开展管理审计的实践及发展趋势
• 3.2 管理审计在我国证券公司中的实践及与国外的差距
• 3.2.1 管理审计在我国证券公司中的实践情况
• 3.2.2 我国证券公司管理审计与国外的差距
• 第四章 我国证券公司开展管理审计的存在的问题及制约条件
• 4.1 我国证券公司实施管理审计存在的问题
• 4.2 我国证券公司实施管理审计的制约条件
• 4.2.1 外部环境的限制:缺乏法律环境和社会环境的支持
• 4.2.2 内部组织的限制:未建立健全的公司治理结构
• 4.2.3 人力资源的限制:缺乏懂管理、懂技术的审计人才
• 4.2.4 评价标准的限制:未能制定统一、量化的评价标准
• 第五章 我国证券公司实施管理审计的总体构想
• 5.1 证券公司组织层面的构想
• 5.1.1 加强组织保障,为开展管理审计创造良好的基础环境
• 5.1.2 强化人才培训,保障管理审计所需的人才资源
• 5.1.3 完善审计制度,尽快建立管理审计评价标准和方法体系
• 5.2 证券公司内部审计部门操作层面的构想
• 5.2.1 酝酿阶段:转变思想观念,明确审计目标
• 5.2.2 准备阶段:合理安排计划,精心制定方案
• 5.2.3 实施阶段:规范审计程序,创新审计方法
• 5.2.4 终结阶段:合理编制报告,重视结果运用
• 第六章 我国证券公司实施管理审计的微观安排
• 6.1 证券经纪业务管理审计实施要点
• 6.2 证券自营业务管理审计实施要点
• 6.3 投资银行业务管理审计实施要点
• 6.4 客户资产管理业务管理审计实施要点
• 结论
• 参考文献
• 致谢
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