企业国有产权交易税务筹划研究

论文摘要

西方流行两句话：“世界上有两件事是不可避免的,那就是税收和死亡。”和“愚者逃税,蠢者偷税,智者避税,高者筹划。”可见在国外,税收筹划已成为纳税人经营管理中不可缺少的一个重要组成部分。而在我国,税务筹划还处于起步阶段,特别是企业国有产权交易的税务筹划更是空白点,有待于探索和研究。本文首先对企业国有产权交易的定义、范畴、交易的特点进行了界定和阐述,对税收筹划的宏观定位、目标原则、风险因素、筹划方法进行了全面系统的分析归纳。其次,本文通过对企业国有股权交易和房地产交易的税务筹划研究,根据最新颁布的营业税、《企业所得税法》等法规,深入剖析企业国有产权交易税收政策的重点和难点,分析和梳理各品种的税收政策及其操作要点,探索企业国有产权交易纳税策略与技巧,归纳和总结出企业国有产权交易税收筹划的一般思路、规律和方法。最后,本文通过具体案例,结合企业国有产权交易的特征进行合法且合理的税收筹划设计和涉税风险管理,以实现依法纳税、筹划节税与控制税务风险的目的。本文对了我国企业国有产权交易税务筹划做了有益的探索,特别在企业国有资产交易实务操作上有所突破和创新,为“十二五”期间国资调整重组带来的数以万亿的企业国有产权交易税务筹划提供了操作思路和理论依据。全文共分五大部分,第一部分为研究背景；第二部分,阐述企业国有产权交易的相关概念和特点,对税务筹划的相关的理论和方法进行归纳总结；在第三部分中和第四部分中,对企业国有股权和房地产交易的所涉个税进行梳理和解析并就税收筹划做详细的案例研究；第五部分为论文结论,并对企业国有产权交易税收筹划做出前景展望。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 文献综述
• 2. 理论框架及研究方法
• 2.1 企业国有产权交易理论
• 2.1.1 产权的概念
• 2.1.2 企业产权的定义
• 2.1.3 企业国有产权的概念与分类
• 2.1.4 企业国有产权交易的特点
• 2.2 税务筹划理论
• 2.2.1 税务筹划的定位
• 2.2.2 税务筹划的目标和原则
• 2.2.3 税务筹划的风险
• 2.3 企业国有产权交易税务筹划的研究方法
• 2.3.1 税务筹划的步骤
• 2.3.2 税务筹划的基本思路
• 2.3.3 税务筹划方法
• 3. 企业国有股权转让的税务筹划
• 3.1 企业国有股权出让方涉及的税种及相关规定
• 3.2 企业国有股权受让方涉及的税种及相关规定
• 3.3 企业国有股权转让的筹划思路
• 3.4 企业国有股权转让税务筹划的案例分析
• 4. 企业国有房地产转让的税务筹划
• 4.1 企业国有房地产出让方涉及的税种及规定
• 4.2 企业国有房地产受让方涉及的税种及相关规定
• 4.3 企业国有房地产转让的税务处理及筹划思路
• 4.4 企业国有房地产转让税务筹划的案例分析
• 4.4.1 案例背景
• 4.4.2 筹划方案
• 4.4.3 方案比较
• 4.4.5 案例启示
• 5. 结论与展望
• 5.1 论文结论
• 5.2 前景展望
• 参考文献
• 致谢