中国宏观税负对经济增长影响的统计研究

论文摘要

宏观税收负担总水平代表着政府对当期社会新增产品的占有程度,一般通过一个国家一定时期内税收总量占同期GDP的比重来反映,它与国家的经济增长和社会稳定密切相关,也是国计民生的关注热点。经济决定税收,税收反作用于经济,研究宏观税负对经济增长的影响具有重要的理论和现实意义。但是中国是发展中国家并处于由生产建设型财政向公共财政转型时期,经济转型过程中,中央与地方财权与事权不对等对宏观税负产生了诸多影响,因此,本文将财政分权作为一个约束条件,来研究我国宏观税负对经济增长的影响。本文的研究逻辑如下:首先对国内外有关财政分权、宏观税负的理论文献进行综述,介绍与经济增长相关的经验研究,对衡量我国财政分权度的现有指标和宏观税负口径的文献进行了梳理和分析;其次在Barro内生经济增长模型的基础上结合我国国情对其中的变量加以扩展,建立了财政分权条件下我国宏观税负对经济增长影响的理论模型;然后在制度外收入估算的基础上,对我国的财政分权和宏观税负重新进行了指标设定和估算;最后,以理论模型为指导,利用重新设计和估算的指标体系对财政分权条件下宏观税负对经济增长的影响进行实证研究,并提出相应的政策建议。全文共分为六章:第一章“导论”,介绍本文的选题背景及意义、基本思路与研究方法、章节结构、创新性工作及不足。第二章“文献综述”,这部分对本文研究的相关文献进行了梳理和总结。首先,主要回顾了有关财政分权理论的提出与发展,介绍了财政分权与经济增长关系的经验研究,评价了衡量分权度的指标体系;其次,回顾了西方税负理论的演进,分析了我国宏观税负的统计口径问题,介绍了有关宏观税负的经验研究。第三章“采用标准的分权框架建立两级政府下宏观税负对经济增长影响的理论模型”。对现有的理论模型进行了简单的综述;简要回顾了Barro的内生经济增长模型框架;在Barro模型的基础上,结合我国具体税制及转移支付制度,在财政分权框架下分析了消费者和厂商行为,求出了长期经济增长率和厂商利润最大化时的均衡表达式。第四章“宏观税负估算与财政分权测定”,从国民经济核算的角度,通过《中国统计年鉴》资金流量表(实物交易)对政府部门资金来源进行分类将制度外收入估算出来;在此基础上,将宏观税负划分成三个口径分别进行了计算;从不同角度选取五个基本指标,采用主成份技术,将财政分权造成为一个综合性指标,并将制度外收入和转移支付分别考虑进来,设计成四个不同口径的分权变量。第五章“财政分权条件下宏观税负对经济增长影响的实证研究”,在理论模型和指标测定的基础上,首先对宏观税负的现状进行了多角度统计描述;其次采用时间序列数据进行了宏观税负和税种结构对经济增长影响的实证研究;最后采用省际面板数据,对地方税负和区域税负的经济增长效应进行了研究和比较。第六章“结论与政策空间”,对全文的主要工作与结论进行总结,提出相应的政策建议,指出本文研究的不足和扩展方向。本文的创新性工作主要在于对制度外收入的估算和财政分权指标的设计,利用新的指标体系进行的实证研究及得到的结论也是本文的创新。但本文所做的工作只是对这一领域的一个初步尝试,在实证研究、理论模型、数据搜集、变量间的相互作用等等方面仍存在许多不足之处,需在今后的工作中加以深入和完善。

论文目录

• 内容摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.1.1 当前宏观税负中存在的困惑
• 1.1.2 财政分权不彻底性对税收的影响
• 1.1.3 中国财政分权的历史沿革
• 1.1.4 选题意义
• 1.2 基本思路和研究方法
• 1.3章 节结构
• 1.4 本文的创新与不足
• 1.4.1 本文创新
• 1.4.2 本文不足
• 第2章 文献综述
• 2.1 财政分权理论的提出与发展
• 2.1.1 财政分权理论的提出
• 2.1.2 公共选择理论对传统财政分权理论的批评
• 2.1.3 第二代财政分权理论的主要内容
• 2.1.4 信息经济学与制度经济学对财政分权理论的发展
• 2.1.5 发展中国家和转型国家的财政分权理论综述
• 2.2 财政分权经验研究文献回顾
• 2.2.1 衡量分权程度的指标评价
• 2.2.2 财政分权与经济增长的关系研究
• 2.3 宏观税负与经济增长关系综述
• 2.3.1 西方税负理论回顾
• 2.3.2 我国宏观税负的统计口径问题
• 2.3.3 有关宏观税负的经验研究
• 2.3.4 有关税种结构和区域税负的经验研究
• 第3章 财政分权条件下宏观税负对经济增长影响的理论模型
• 3.1 相关理论模型综述
• 3.2 巴罗（BARRO）的内生经济增长模型
• 3.3 财政分权条件下宏观税负对经济增长影响的理论模型
• 3.3.1 模型假定
• 3.3.2 生产函数的设定
• 3.3.3 消费者行为
• 3.3.4 厂商行为
• 3.4 小结
• 第4章 宏观税负估算与财政分权测定
• 4.1 我国预算外收入规模分析与制度外收入估算
• 4.1.1 预算内收入与预算外收入的规模分析
• 4.1.2 制度外收入的剖析与估算
• 4.2 全国及不同地区转移支付现状及比较
• 4.2.1 现行转移支付制度对财政分权的影响
• 4.2.2 我国转移支付概况
• 4.3 我国宏观税负的口径衡量与评价
• 4.3.1 不同口径的宏观税负划分标准
• 4.3.2 不同口径宏观税负的测算
• 4.4 财政分权变量的设定
• 4.4.1 财政分权的指标选取
• 4.4.2 财政分权变量（Dc）的测定
• 4.5 小结
• 第5章 财政分权条件下宏观税负对经济增长影响的实证研究
• 5.1 我国税收与经济增长关系的多角度考察
• 5.1.1 税收收入规模与经济增长的统计描述
• 5.1.2 税种结构与经济增长的统计描述
• 5.1.3 区域税负的统计描述
• 5.2 宏观税负对经济增长影响的计量分析
• 5.3 税种结构对经济增长影响的计量分析
• 5.4 地方税负对经济增长影响的计量分析
• 5.5 小结
• 第6章 结论与政策空间
• 6.1 制度外收入测算与财政分权指标的设定
• 6.2 财政分权条件下宏观税负对经济增长的影响
• 6.3 我国税种结构对经济增长的影响
• 6.4 不足与扩展
• 附表 1
• 附表 2
• 附表 3
• 参考文献
• 后记