W公司内部控制研究

论文摘要

现在,内部控制在企业管理中的地位和作用,乃至对整个经济发展的意义日渐突出。我国重视企业内部控制建设比较晚,虽出台了多个建立和加强企业内部控制的政策,但在各企业中具体实施相对还是较薄弱。近年来,我国民营企业发展迅速,已经日渐成为经济增长的重要力量。因其内部控制相对薄弱,而制约了企业正常经营和发展,所以,民营企业迫切需要加强内部控制建设和实施。因为民营企业有其自身特点,如:所有制特点、组织结构简单,分工不明确等,所以民营企业内部控制建设和实施必须根据民营企业实际情况,做到简明高效,可操作性强。作为一名财务工作者和学生,作者凭借自身理论学习和多年工作经验并查阅大量参考资料,多次前往小型私营企业-W公司实地调查,访谈、观察和查阅公司资料等工作。通过实地的调研工作,作者收集了W公司大量基础资料,进而写成本文。全文分为三大部分,第一部分包括绪论、内部控制理论概述主要介绍了本文的写作背景、研究方法、写作意义和基本框架以及内部控制理论的发展和内部会计控制理论。第二部分首先是W公司概况和内部控制,主要在介绍M公司概况和内部控制的基础上,指出其存在的主要问题及成因,进而提出完善措施。在这部分的各章,作者按照描述W公司内部控制现状,寻找问题及成因,制定出完善措施的步骤行文。第三部分是在前面各章节的基础上,进行总结,包括运行措施的策略和本文的局限性等内容。本文写作宗旨是结合先进内部会计控制理论,提出符合W公司实际的内部会计控制措施,使完善后的内部控制能够有效地规范公司各项经济业务运行,且能有效地节约控制成本。希望本文能为类似民营企业建立和实施内部控制提供借鉴和参考,也为类似小型民营企业内部控制理论的研究提供素材。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 写作背景
• 1.2 研究的意义
• 1.3 研究的内容
• 1.4 研究方法和思路
• 1.4.1 本文研究的方法
• 1.4.2 本文研究的思路
• 1.5 本文的写作流程
• 1.6 本文的系统框架
• 第二章 内部控制的基本理论
• 2.1 内部控制概述
• 2.2 企业内部会计控制与内部控制的关系
• 2.2.1 初期的内部控制实际上就是会计控制
• 2.2.2 内部会计控制是企业内部控制的核心
• 2.3 内部会计控制的目标和原则
• 2.3.1 内部会计控制的目标
• 2.3.2 内部会计控制的原则
• 2.4 内部会计控制的内容和方法
• 2.4.1 内部会计控制的内容
• 2.4.2 内部会计控制的方法
• 第三章 W 公司内部控制现状
• 3.1 W 公司概况
• 3.1.1 W 公司的组织构架及管理人员与公司的关系
• 3.1.2 W 公司整体财务状况
• 3.2 W 公司内部控制目标
• 3.3 W 公司内部控制现状
• 3.3.1 W 公司货币资金内部控制现状
• 3.3.2 W 公司存货内部会计控制现状
• 3.3.3 W 公司固定资产内部会计控制现状
• 3.3.4 W 公司销售收款内部控制现状
• 3.3.5 W 公司采购与付款内部控制现状
• 第四章 W 公司内部控制存在的问题及原因分析
• 4.1 W 公司内部控制环境
• 4.1.1 管理人员对内部控制认识不足
• 4.1.2 岗位责任不清，不相容职位未分离
• 4.1.3 缺乏内部监督
• 4.1.4 会计人员整体素质不高
• 4.1.5 预算松弛
• 4.2 W 公司货币资金内部控制存在的问题及成因
• 4.3 W 公司存货内部控制存在的问题及成因
• 4.4 W 公司固定资产内部控制存在的问题及成因
• 4.5 销售与收款内部会计控制存在的问题及成因
• 4.6 采购与付款内部会计控制存在的问题及成因分析
• 第五章 W 公司内部控制的完善措施
• 5.1 W 公司货币资金内部控制的完善措施
• 5.2 W 公司存货内部控制完善措施
• 5.3 W 公司固定资产内部控制完善措施
• 5.4 W 公司销售收款内部会计控制的完善措施
• 5.5 W 公司采购与付款内部会计控制完善措施
• 第六章 W 公司内部会计控制配套技巧
• 6.1 分析了解对内部控制产生威胁的因素
• 6.2 加强内控制度激励机制
• 6.2.1 荣誉激励（精神奖励）
• 6.2.2 职位升迁激励
• 6.2.3 物质奖励激励
• 6.3 加强公司内部检查制度
• 6.4 鼓励全体员工积极参与监督
• 6.5 加强财务部对基层会计的监督
• 6.6 加强对执行内控制度主管的监控
• 6.7 构建高效的信息沟通系统
• 第七章 结论
• 致谢
• 参考文献