企业现金预算管理的研究

论文摘要

现金是企业资本(财富)的一种资产表现,是企业的血液,现金的循环运动是企业生存的基本前提和实现资本增值的关键环节。有效的现金管理是必须兼顾其流动性与获利性。现金预算管理是现金管理的重要组成部分,良好的现金预算管理可以使企业稳定经营并可持续发展。现金预算管理是全面预算管理的重要组成部分,其基本目标、内容和体系设计都与全面预算管理的原则一致,所以在文中不进行详述。现金预算管理的关键点是现金流预测、现金预警管理和现金预算考核。现金流预测是用于估计公司某段时间(长短从一天到一年不等)流动资金状况的一种方法,一般包括短期预测、经营预测和长期预测。现金流量是企业经济活动的综合反映、财务状况的镜子、经济决策的主要依据,现金预警管理是财务风险防范的关键环节。通过对现金预算执行结果的考核,从整体上讲是对企业配置资源适应市场能力的评价和检验,从局部上讲是对企业各组成部分对企业实现整体目标的贡献的评价和检验。企业必须构建与现金预算配套的严格的奖惩制度,这是保证现金预算管理顺利实施的基本条件,还应建立一套适应现金预算管理的内部管理会计体系,实现会计核算与现金预算管理的无缝化衔接,为现金预算考核提供基础数据,为现金预算管理提供管理报告。本文剖析了当前企业现金预算管理中存在的问题,并分析了产生的原因,对如何加强现金管理作了有益的探索。

论文目录

• 论文提要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 国内外的研究概况
• 1.3 本文研究的内容
• 1.4 本文研究的主要贡献
• 2. 企业现金预算管理的意义和现存问题
• 2.1 我国企业现金预算管理中存在的问题
• 2.1.1 企业现金管理缺乏必要的安全运行机制和创新手段
• 2.1.1.1 企业管理模式僵化，决策风险较大
• 2.1.1.2 缺乏有效的内部控制，所传递信息的可信度低下
• 2.1.1.3 现金管理观念滞后、手段落后
• 2.1.2 现金预算管理流于形式，缺乏系统观念
• 2.1.2.1 指导思想缺乏系统工程意识
• 2.1.2.2 预算编制与战略目标脱节，缺乏科学的现金预测
• 2.1.2.3 执行调整对变化估计不足
• 2.1.2.4 奖惩考核不分明
• 2.2 强化现金预算管理，提高现金管理水平
• 2.2.1 有助于把握现金管理与控制的方向
• 2.2.2 有助于合理控制现金余额
• 2.2.3 提供更有价值的财务管理信息、帮助企业有效规避财务风险
• 2.2.4 有助于协调企业内部工作、提供内部业绩考评依据
• 3. 现金预算管理体系的构建
• 3.1 现金预算管理的基本目标和内容
• 3.1.1 基本目标
• 3.1.2 基本内容
• 3.2 现金预算管理系统设计
• 3.2.1 现金预算管理系统设计
• 3.2.2 现金预算编制及其执行差异分析
• 4. 现金预算管理的优化策略
• 4.1 我国企业现金预算管理的优化方向
• 4.1.1 明确现金预算管理的含义和基本特征
• 4.1.1.1 现金与货币资金
• 4.1.1.2 现金预算管理及其基本特征
• 4.1.2 控制现金浮游量与资金到帐时间
• 4.1.3 平衡闲置资金与机会成本之间的关系
• 4.1.4 提高现金预测水平
• 4.1.5 建立现金预算执行过程中的预警系统
• 4.1.6 强化现金预算指标考核体系
• 4.2 现金流预测
• 4.2.1 预测自由现金流量
• 4.2.1.1 什么是自由现金流量
• 4.2.1.2 自由现金流量的计算
• 4.2.2 预测资金需求
• 4.2.2.1 预测在资产负债表比率保持不变时的融资需求
• 4.2.2.2 预测在资产负债表的比率发生变化时的融资需求
• 4.2.3 预测最佳现金持有量
• 4.2.3.1 成本分析模式
• 4.2.3.2 随机模式
• 4.2.4 预测现金盈缺两平点
• 4.3 现金预算预警和考核
• 4.3.1 现金预算管理中的预警系统
• 4.3.1.1 实时动态现金流量预警系统的构建思路
• 4.3.1.2 现金流量预警系统的功能
• 4.3.2 现金预算管理的考核体系
• 4.3.2.1 现金预算考核的作用
• 4.3.2.2 现金预算考核的前提
• 4.3.2.3 现金预算考核的方法
• 5. 现金预算管理研究的未来展望
• 参考文献
• 致谢
• 详细摘要