信息不对称框架下税收流失分析及治理探讨

论文摘要

本文从信息不对称的角度入手,把西方新兴的信息经济学理论与我国税收流失问题相结合,重新诠释我国的税收流失问题,对我国的税收流失的形成机制和治理机制等问题展开研究与探索的,寻求一条有效治理我国税收流失问题的新途径。以马克思主义唯物辩证法为指导,始终坚持将我国税收流失领域存在的各种问题纳入信息不对称的框架内进行分析论证。采用规范分析与实证分析相结合,以规范分析为主;定性分析与定量分析相结合,以定性分析为主;理论分析与实践研究相结合,以理论分析为主;借鉴国外研究成果与立足于本国税收实践相结合,以立足于本国实践、服务于本国实践为根本的研究方法。在信息不对称的框架下,我国税收流失问题是由纳税人的道德风险、税务机关管理内部的道德风险和政府的道德风险三个因素引起的。由于我国税务稽查的力量不足,导致纳税人的道德风险问题十分严重;我国税务级次过多和对税务代理人的激励不足,导致税务机关内部管理的道德风险问题十分严重;我国总体财力不足和预算管理不规范不透明,导致政府的道德风险问题十分严重,三者综合起来,我国的税收流失问题比较严重。在信息不对称的框架下,我国实施严管重罚具有现实可行性。但由于严管与重罚是替代关系而不是互补关系,以及在我国税务稽查力量不足的条件下和税务机关不能准确甄别出税收流失问题是由主观还是客观因素造成的条件下,适当提高税务惩罚的力度是一种比较好的政策选择。通过在信息不对称的框架下开展的一般理论分析,提出了治理我国税收流失问题的一些具体思路。治理我国比较严重的税收流失问题,主要可从提高信息对称度、建立有效的激励约束机制和树立正确的严管重罚观念三个方面治理我国的税收流失问题。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 引言
• 1.研究的背景及意义
• 2.研究现状
• 3.内容与篇章结构
• 4.研究方法
• 第1章 信息不对称框架下税收流失的理论基础
• 1.1 税收流失的界定
• 1.1.1 与税收流失相关的经济现象
• 1.1.2 税收流失的界定
• 1.2 信息经济学的理论综述
• 1.2.1 信息经济学的产生与发展
• 1.2.2 信息不对称理论
• 1.3 信息不对称框架下税收流失的简要分析
• 第2章 信息不对称框架下税收流失形成机制分析
• 2.1 纳税人的道德风险分析
• 2.1.1 纳税人道德风险的一般理论分析
• 2.1.2 纳税人道德风险的具体表现形式
• 2.2 税务机关内部管理中的道德风险分析
• 2.2.1 税务机关内部管理中道德风险的一般理论分析
• 2.2.2 税务机关内部管理中道德风险的具体表现形式
• 2.3 政府的道德风险分析
• 2.3.1 政府道德风险的一般理论分析
• 2.3.2 政府道德风险的具体表现形式
• 第3章 信息不对称框架下税收流失治理机制分析
• 3.1 严管重罚与逆向选择
• 3.1.1 严管重罚的替代关系
• 3.1.2 重罚导致的逆向选择
• 3.2 税收征纳的静态博弈模型
• 3.2.1 模型假定及相应解释
• 3.2.2 模型推导
• 3.2.3 博弈模型分析
• 第4章 运用信息不对称理论治理我国税收流失的一些思路
• 4.1 提高信息对称度
• 4.1.1 加快信息化建设
• 4.1.2 减少税务级次,推行扁平化管理
• 4.1.3 赋予地方一定的税收立法权
• 4.1.4 简化和明晰税制
• 4.2 建立有效的激励约束机制
• 4.2.1 建立税务机关对纳税人的激励约束机制
• 4.2.2 建立税务机关内部激励约束机制
• 4.2.3 强化行政监督
• 4.2.4 树立依法治税的观念
• 4.2.5 完善预算管理,加快我国税费改革的步伐
• 4.2.6 推行信息公开制度,加强社会公众监督
• 4.3 尝试用信息优势来解决信息劣势带来的风险
• 结论
• 参考文献
• 攻读学位期间的研究成果
• 致谢