我国公司内部控制完善研究 ——以财产保险公司为例

论文摘要

2001年,美国安然、世通公司发生财务欺诈丑闻,2010年,雷曼兄弟公司倒塌。国内,2004年四川长虹海外应收账款事件,2008年奶粉巨头“三鹿”猝死。在我国保险行业,2009年中华联合财产保险公司因巨亏被保监会接管,2011年初,中央电视台等多家主流媒体曝光“保险公司机动车辆保险无责不赔事件”引起法律界激烈争论,财产保险行业面临巨大法律风险,中国人寿、中国人保两大保险集团被国家审计署查出30亿元资金违规,国家审计署指出保险行业混乱,我国保险行加强内部控制建设、提升管理能力、重塑行业形象,迫在眉睫。2008年6月,财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》,在保险行业,为细化落实《企业内部控制基本规范》,2010年8月,中国保监会发布《保险公司内部控制基本准则》,准则于2011年1月1日起在所有保险公司中执行。各大保险公司纷纷建立并完善自身内控制度。中国保监会指出,准则是对国家五部委制定的《企业内部控制基本规范》的“承上启下”,下一步保监会将在准则框架下,继续细化制定保险关键环节的具体规定。在上述背景下,本文系统阐述了内部控制理论以及内部控制理论在我国尤其是在保险行业的发展,以财产保险公司为例,重点分析了当前财产保险公司存在的各种风险,归纳总结了国内三大财产保险公司(中国人保财险、中国平安、中国太平洋)内部控制模式,分析指出了目前财产保险公司内控方面存在的突出问题,通过研究借鉴国外先进保险企业内部控制经验,指出我国财产保险公司内部控制应在承保、理赔代理、财务四大关键环节和建立健全内控组织架构、推行全面预算管理、强化法律风险控制管理三大主要领域进行完善,并提出了具体内控完善建议。

论文目录

• 提要
• Abstract
• 1 导论
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究的目的与意义
• 1.3 研究的方法与框架
• 2 内部控制理论发展与实践
• 2.1 内部控制的概念
• 2.2 国外内部控制理论的发展
• 2.3 我国内部控制建设
• 2.4 一般企业面临的风险分类及内控特征
• 2.5 我国保险业内部控制实践
• 3 我国财产保险公司内部控制现状分析
• 3.1 保险行业及财产保险业发展概述
• 3.2 我国财产保险公司面临的风险及内控特征
• 3.2.1 财产保险公司面临的风险分类
• 3.2.2 财产保险公司内控特征
• 3.3 我国财产保险公司内部控制实践
• 3.3.1 中国人民财产保险股份有限公司内控实践
• 3.3.2 中国平安财产保险股份有限公司内控实践
• 3.3.3 中国太平洋财产保险股份有限公司内控实践
• 3.4 我国财产保险公司内部控制存在的问题及原因
• 3.4.1 案例分析
• 3.4.2 存在的主要问题及原因
• 4 国外保险企业内部控制借鉴
• 4.1 组织架构采取内控部门独立垂直管理
• 4.2 企业经营依靠核心技术与内控管理双轮驱动
• 4.3 内控手段提升借助先进信息技术手段
• 4.4 重点环节内部控制不断创新
• 5 完善我国财产保险企业内部控制建议
• 5.1 财产保险公司内控关键环节识别
• 5.2 加强四大关键环节内部控制
• 5.2.1 承保环节控制
• 5.2.2 理赔环节控制
• 5.2.3 代理环节控制
• 5.2.4 财务环节控制
• 5.3 加强三大主要领域内部控制
• 5.3.1 建立健全公司内控与合规相结合的组织架构
• 5.3.2 推行财产保险公司全面预算管理
• 5.3.3 强化法律风险控制管理
• 6 结论
• 6.1 论文主要结论
• 6.2 本文的主要贡献
• 6.3 研究中存在的不足与展望
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文和研究成果
• 摘要