中国工商银行内部控制研究

论文摘要

本文基于现有商业银行内部控制理论,并充分借鉴国内、外研究文献,拟对中国工商银行内部控制现状进行深入的理论分析,尝试从理论层面对现有内控机制进行阐释和说明。同时,本文还将以中国工商银行的内控风险案例作为补充说明,以现实情况来反映中国商业银行内控机制的运行状况和问题所在,从而增强理论分析的科学性和现实性,对所研究的问题进行深入展开和纵向剖析。同时,本文从理论和现实两个层面对我国商业银行现行的内控机制进行分析和阐释,并由此发掘中国工商银行现行内控机制的问题和缺陷。而对于所发现的问题和缺陷,本文将进一步从理论层面寻找解决问题的依据,并通过已有案例进行说明,进而提出解决问题的切实可行的措施,由此实现问题剖析与对策提出一一对应的分析范式。在研究方法上借鉴国外理论,经调研加工后形成本土化的特色。可以说,国外学者对于银行内部控制机制的理论研究由来已久,并已经形成了较为完善的理论体系,但我国处于由计划经济向市场经济过渡的转型时期,可直接借鉴的理论少之又少,取之即用难以应对国内日益复杂的经济和金融环境,因此,本文尝试在国外已有相关理论的基础上融合中国本土元素,从而尝试国外理论本土化,构建适合中国工商银行运营情况的内控机制理论。在具体实施过程中还着重的考虑到以下两点:第一,国外现有理论的借鉴。国外的经济和金融环境是构筑于发达市场经济基础之上的,如何合理、科学地借鉴到我国商业银行体系中,进而有效地阐释问题是本研究首要解决的问题。第二,案例选取的斟酌。本文在案例的选取上必须要有代表性,同时兼具说服力,才能更为直观的剖析中国工商银行目前在内部控制机制建设上存在的问题。针对上述两个可能存在的问题,本文采取了如下解决措施:第一,对国外相关理论和研究文献充分梳理,细致分析,从而找出能与我国经济环境相适应的理论思想,进而通过尝试解释中国的现实问题来检验理论的科学性。第二,在案例的选取工作中,首先对中国工商银行近年发生的典型内控风险案例进行整理和分析,挑选出现行内控机制无法有效解决的案例,并尝试运用国外先进理论进行解释和防控。文章的最后部分着重提出完善中国工商银行内控制度的发展对策,以建立具有本土特色的内控文化和深入发展内部控制环境来完善中国工商银行的内部控制机制。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.2 选题意义
• 1.3 研究方法与创新之处
• 第2章 商业银行内部控制理论综述
• 2.1 商业银行内部控制含义
• 2.2 内部控制理论发展进程的回顾
• 2.3 银行建立与实施有效内部控制的五大要素
• 2.4 商业银行内部控制理论概述
• 第3章 中国工商银行内部控制要素分析及相关缺陷
• 3.1 中国工商银行内部控制制度的含义
• 3.2 中国工行银行内部控制要素分析
• 3.2.1 控制环境
• 3.2.2 风险评估
• 3.2.3 控制活动
• 3.2.4 信息和沟通
• 3.2.5 监督与审查
• 3.3 中国工商银行内控制度设计和执行缺陷
• 3.3.1 公司治理结构不明确，内部控制框架有待完善
• 3.3.2 银行管理层的监督约束薄弱
• 3.3.3 持续的内控监督和执行效果的评价机制尚未落实
• 3.3.4 内部控制措施和激励约束机制不匹配
• 3.3.5 银行内控制度的牵制力不足
• 3.4 中国工商银行人事管理中内控制度的缺陷
• 3.4.1 人员管理方面
• 3.4.2 信息传导管理方面的不足
• 3.4.3 业务培训管理方面的不足
• 3.4.4 档案管理方面的不足
• 3.5 中国工商银行经营管理中内控制度的缺陷
• 3.5.1 经营指导思想误区带来的风险
• 3.5.2 操作者以习惯信任代替制度形成的风险
• 3.5.3 交接管理方面
• 3.5.4 监控管理方面
• 3.5.5 非营业时间营业管理方面
• 3.5.6 会计要素管理方面
• 3.6 中国工商银行计算机风险控制系统的缺位
• 3.6.1 不健全的信息安全管理体系
• 3.6.2 科技信息治理体系依然薄弱
• 3.6.3 灾备应急机制尚不健全，银行异地灾备中心建设滞后
• 3.6.4 运维监控系统亟需加强建设，预警监测系统有待进一步建设
• 3.6.5 科技含量较高的网银产品仍有待进一步提升和改进
• 第4章 案例分析与研究
• 4.1 逃避总行系统监测，规避反交易案例
• 4.1.1 案例介绍
• 4.1.2 案例分析
• 4.1.3 案例启示
• 4.2 不严格执行制度，随意冻结企业账户案例
• 4.2.1 案例介绍
• 4.2.2 案例分析
• 4.2.3 案例启示
• 4.3 协助有权机关冻结、扣划疏忽大意引发事故的案例
• 4.3.1 案例介绍
• 4.3.2 案例分析
• 4.3.3 案例启示
• 4.4 柜员提示不到位致使超范围使用反交易案例
• 4.4.1 案例介绍
• 4.4.2 案例分析
• 4.4.3 案例启示
• 4.5 违规开展自办业务案例
• 4.5.1 案例介绍
• 4.5.2 案例分析
• 4.5.3 案例启示
• 4.6 操作疏忽致使风险事件升级为违规事件案例
• 4.6.1 案例介绍
• 4.6.2 案例分析
• 4.6.3 案例启示
• 4.7 业务办理不认真形成重大风险事件案例
• 4.7.1 案例介绍
• 4.7.2 案例分析
• 4.7.3 案例启示
• 4.8 记账串户引发风险案例
• 4.8.1 案例介绍
• 4.8.2 案例分析
• 4.8.3 案例启示
• 4.9 复制权限卡，利用反交易，盗取存款
• 4.9.1 案例介绍
• 4.9.2 案例分析
• 4.9.3 控制措施
• 4.10 基层单位落实内部控制机制的重要性
• 4.10.1 网点的内控工作是内部控制体系的重要组成部分
• 4.10.2 网点内控工作是确保全行运营体系安全的内在要求
• 4.10.3 网点内控工作是防范全行操作风险案件的保障
• 第5章 完善中国工商银行内控制度的对策
• 5.1 构建良好的内部控制环境
• 5.2 建立完善的内控制度政策
• 5.3 提升管理效能并深化动态监控
• 5.4 加强企业信息沟通规范操作行为
• 5.5 认真开展反洗钱工作能极大的推动内控制度的完善
• 5.6 将制度的规范内在化为一种文化
• 5.7 提升全员业务素质，培育内控文化
• 第6章 中国工商银行内部控制制度的展望
• 参考文献
• 致谢