我国涉美企业所得税筹划研究

论文摘要

在经济全球化的今天,税收法制观念深入人心,税收筹划特别是企业所得税的筹划具有普遍意义,尤其是当税收的征纳关系跨越了国界时,这类活动的意义就显得更为突出。我国加入WTO以后,由于对外经济贸易活动的增加,企业要努力寻找降低国际贸易成本费用的方法,因而如何减少国际贸易支出成了一项重要的研究课题。由于国际市场经济运行具有规范化、法制化的特点,我国企业要从维护自身整体、长远利益出发,摒弃偷税、逃税等短期行为,转而进行科学合理的国际税收筹划。对我国涉美企业而言,就是要利用中美两国税法差异,通过对自身的经营、投资和筹资活动进行事先安排和运筹,使企业既依法纳税,又能充分享有两国税法规定的权利和优惠,以获得最大的税收利益,实现企业价值最大化。本文在国际税收筹划原理和企业所得税筹划原理的基础上,借鉴国外发展成熟的筹划技巧,寻找中美两国税制在企业所得税方面的差异,巧妙进行税收筹划。同时强调,在企业所得税筹划过程中,不仅要重视税收筹划的结果,更要从法律意义上重视对国内外税法税制进行详细透彻的研究,在稳健性和可行性的前提下,仔细权衡筹划收益与节税风险的大小,实现企业价值最大化。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 图表索引
• 第一章 绪论
• 1.1 本文选题背景及意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 国内外税收筹划研究现状
• 1.2.1 国外税收筹划研究现状
• 1.2.2 国内税收筹划研究现状
• 1.3 本文研究思路与方法
• 1.4 本文研究内容与结构
• 1.5 主要观点和创新之处
• 第二章 我国涉美企业所得税筹划的原理借鉴
• 2.1 国际税收筹划原理
• 2.1.1 国际税收筹划简述
• 2.1.2 国际税收筹划的依据
• 2.1.3 国际税收筹划的主要方式
• 2.2 企业所得税筹划原理
• 2.2.1 企业所得税计税依据的筹划
• 2.2.2 利用企业所得税优惠的筹划
• 第三章 中美企业所得税的差异比较
• 3.1 两国税收管辖权的差异
• 3.1.1 居民税收管辖权的身份判定标准
• 3.1.2 中美两国在此的差异分析
• 3.2 两国税率的差异
• 3.2.1 美国税率方面
• 3.2.2 中国税率方面
• 3.2.3 两国税率差异的相关分析
• 3.3 两国税基的差异
• 3.3.1 关于应税所得
• 3.3.2 关于可扣除部分
• 3.4 两国避免重复征税的差异
• 3.4.1 避免国际重复征税的减除方法
• 3.4.2 中美两国在此的差异分析
• 3.5 两国税收优惠的差异
• 3.6 两国征管水平的差异
• 第四章 我国涉美企业所得税的筹划方法
• 4.1 避免、利用常设机构筹划法
• 4.1.1 避免成为常设机构筹划法
• 4.1.2 利用常设机构筹划法
• 4.2 转移定价法
• 4.2.1 转移定价简述
• 4.2.2 转移定价应注意的问题
• 4.2.3 转移定价案例
• 4.2.4 转移定价小结
• 4.3 利用税基筹划法
• 4.3.1 资本弱化
• 4.3.2 利用折旧方法筹划法
• 4.4 利用抵免限额筹划法
• 4.5 利用税收优惠筹划法
• 4.6 利用有效实施程度筹划法
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读学位期间发表论文目录