我国房地产行业税收制度研究

论文摘要

房地产是人类赖以生存和发展的基本条件,是一切经济活动的载体和基础,这个基本特征使得房地产业成为一个备受关注的行业。建国以来,我国的房地产业经历了一个从无到有、从小到大的发展过程。随着房地产业的发展和壮大,房地产业在国民经济中的重要作用得到充分的体现和发挥,并逐步成为国民经济的基础性和支柱性产业。房地产税收也逐渐成为财政收入的重要来源。我国的房地产税收制度有着较长的发展历史,做为对房地产业重要的财政调控手段,我国的房地产税收制度随着经济管理体制的变革和经济发展战略的变化得到了极大的发展和完善。房地产税收制度在调节土地占有关系,调整土地收益分配,抑制房地产投机,促进房地产资源的有效利用等方面发挥了重要功效,有效地刺激了住宅消费,拉动了国内需求,使我国房地产市场迅速繁荣起来。然而,随着我国经济的发展和国际经济一体化进程的加快,我国现行房地产税制与房地产市场化的推进显得极不适应,存在着诸多问题,致使税收在确保房地产业健康发展方面的调控作用未得到充分有效的发挥。针对房地产业出现的问题,我国政府在税收领域陆续出台相关措施和方案,但这些措施与方案都是针对特定时期的特定问题而实施的,并没有触动整个房地产税制,不能从根本上解决问题,全面改革房地产税制势在必行。有鉴于此,深入研究房地产税收制度存在的问题,提出促进我国房地产市场健康发展的具体完善对策,具有重要的理论意义和现实意义。本文第一部分阐述了房地产税收制度的研究背景、研究意义,以及目前国内外的研究状况。第二部分叙述了房地产税收涉及的税收理论,具体分析了房地产市场的现状以及特点,税收对房地产市场的作用机制,以其为房地产税收制度的建设找到突破口。第三部分研究了我国房地产税收制度的现状,分析了现存的问题与不足。第四部分着重分析了美国、日本、巴西、印度四个国家的房地产税收制度,为我国完善房地产税收制度提供了经验与启示,具有重要的借鉴意义。第五部分提出了完善我国房地产税收制度的设想,从不同的方面提出了改革的建议。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 一、导论
• （一） 研究背景及意义
• （二） 国内外研究现状
• 1. 国外有关房地产业税收制度的研究
• 2. 国内有关房地产业税收制度的研究
• （三） 研究方法
• 二、房地产税收制度理论分析及作用机制
• （一） 房地产税收的基本定义
• （二） 房地产税收制度的理论依据
• 1. 公共经济学观点
• 2. 房地产经济学理论
• （三） 税收调控房地产市场的作用机制
• 三、我国现行房地产税收制度及存在问题
• （一） 我国房地产市场的基本概况及影响因素
• 1. 我国房地产市场的基本概况
• 2. 我国房地产市场存在的问题及其影响因素
• （二） 我国现行房地产税收制度
• 1. 房地产开发环节税类
• 2. 房地产交易环节税类
• 3. 房地产保有环节税类
• （三） 现行房地产税收制度的问题及原因
• 1. 立法层面上存在的问题
• 2. 税收制度设计方面存在的问题
• 3. 征税力度不够，配套制度不完善
• 四、国外房地产税收制度的经验借鉴
• （一） 发达国家房地产税收制度
• 1. 美国的房地产税收制度
• 2. 日本的房地产税收制度
• 3. 英国的房地产税收政策
• （二） 不发达国家房地产税收制度
• 1. 巴西的房地产税收制度
• 2. 印度的房地产税收制度
• （三） 国外房地产税收制度经验借鉴
• 1. 高度重视房地产税收的立法
• 2. 坚持“宽税基、简税种、低税率”的基本原则
• 3. 重视房地产税收的征税环节，均采用“重保有，轻流通”的方法
• 4. 有完善的房地产税收配套措施
• 5. 房地产税收是地方财政收入的主要来源
• 五、进一步改革房地产税收制度的建议
• （一） 改革房地产税收制度应遵循的原则
• 1. 公平原则
• 2. 效率原则
• 3. 适度调控原则
• 4. 普遍原则
• 5. 简明原则
• 6. “明税、少费”原则
• （二） 改革我国房地产税收制度的具体建议
• 1. 完善房地产税收的法律体系
• 2. 完善多环节的房地产税收制度
• 3. 完善房地产税收制度配套措施
• 4. 强化房地产税收的征收管理制度
• 5. 完善房产税征收体系
• 结论
• 参考文献
• 后记