发电企业纳税筹划探讨

论文摘要

纳税筹划越来越得到企业的重视,已成为企业财务管理的重要组成部分。纳税筹划有助于实现企业价值最大化、增加企业现金流量、提高企业竞争力。鉴于发电企业在纳税筹划方面研究较少,目前尚无成体系的、结合发电业实践的纳税筹划理论,而发电企业进行纳税筹划研究对国家和企业具有重要意义。故本文选择发电企业纳税筹划作为主题进行研究。本文结合发电企业特点,运用举例的方法从税种、利用优惠政策等方面论述了纳税筹划方法。从税种上,主要论述了所得税、增值税、个人所得税、房产税、土地使用税的纳税筹划,并进行了案例论证。利用优惠政策方面,归纳了与发电企业相关的各税种的优惠政策。本文还提出了完善发电企业纳税筹划的若干思考。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 第二章 纳税筹划概述
• 2.1 纳税筹划的基本概念
• 2.1.1 纳税筹划的含义
• 2.1.2 纳税筹划的特征
• 2.1.3 纳税筹划的原则
• 2.2 纳税筹划的必要性和可行性分析
• 2.2.1 纳税筹划的必要性
• 2.2.2 纳税筹划的可行性
• 第三章 发电企业概况及纳税筹划中存在的问题
• 3.1 发电企业概况
• 3.1.1 电力体制改革及对发电企业的影响
• 3.1.2 发电企业生产基本情况
• 3.2 发电企业纳税筹划存在的问题
• 3.3 发电企业所涉税种
• 第四章 发电企业分税种纳税筹划
• 4.1 所得税的纳税筹划
• 4.1.1 新企业所得税法的变化
• 4.1.2 发电企业不同阶段所得税纳税筹划
• 4.1.3 税前扣除项目的筹划
• 4.1.4 推迟应税所得的实现
• 4.2 增值税的纳税筹划
• 4.2.1 纳税人身份认定上的纳税筹划
• 4.2.2 增值税进项抵扣的纳税筹划
• 4.2.3 已使用固定资产销售价的筹划
• 4.2.4 兼营与混合销售的纳税筹划
• 4.2.5 资源综合利用产品的纳税筹划
• 4.2.6 非独立核算的发电企业预征税额的纳税筹划
• 4.3 个人所得税的纳税筹划
• 4.3.1 参加社会保险
• 4.3.2 提供教育、疗养等公共福利
• 4.3.3 奖金均衡发放
• 4.4 房产税的纳税筹划
• 4.4.1 房产核算的筹划
• 4.4.2 房屋中央空调是否计入房产原值的筹划
• 4.4.3 房屋出租或仓储的筹划
• 4.4.4 根据税收优惠政策的筹划
• 4.5 土地使用税的纳税筹划
• 第五章 对发电企业纳税筹划的若干思考
• 5.1 纳税筹划应建立和完善制度、组织体系
• 5.2 纳税筹划应注意风险的防范
• 5.4 培养企业内部高素质的纳税筹划人员
• 5.5 与税务中介机构建立信息联系制度，争取工作的主动权
• 结论
• 参考文献
• 致谢