战略系统视角下审计风险模型及应用研究

论文摘要

自20世纪90年代以来，随着世界范围内重大管理欺诈以及审计失败案例的频繁发生，民间审计的审计风险再次引起世人的关注，现代风险导向审计以及其应用的研究已经成为国内外审计理论界与实务界广为关注的前沿课题。2003年10月，国际会计师联合会(IFAC)发布了一系列新准则，并将审计模型修订为“审计风险=重大错报风险×检查风险”。我国注册会计师协会根据国际的这一变化，提出了修订我国审计准则的要求。2006年2月15日，财政部颁布了新的审计准则，核心的变化是采用了以上的审计模型来界定审计风险。但对于“重大错报风险”的评估，国内外还没有形成切实可行的方法。因此研究这一问题就有重大的现实意义。本文首先阐述了审计模式的发展历程，探讨了审计风险的基本含义和理论，分析了传统审计风险模型的风险要素及特点；剖析了现代审计风险模型的产生和要素构成，通过比较的方法，分析得出战略系统视角下审计风险模型在理论上的进步和巨大的核心优势；最后，文章总结了本文研究的结论和局限性，并对有效地全面贯彻推行战略系统视角下审计风险模型提出了几点建议。本文的创新有以下几点：(1)结合我国于2007年1月1日施行的与国际接轨的新审计准则和审计风险模型，本着“审计风险控制到位”的综合审计理念，从战略系统管理的视角研究现代审计风险模型。(2)运用企业战略管理中的方法和经验，具体探讨评估“重大错报风险”的审计方法。(3)运用战略系统视角下评估重大错报风险的审计方法对典型的审计失败案例进行剖析，论证了现代审计风险模型应用的科学性和合理性。通过本文的分析和研究，得到了审计风险模型变化的实质，探讨解决现代审计风险模型的具体运用问题的方法，从而达到使审计人员对现代审计风险模型甚至现代风险导向审计方法有更加明晰的认识，并使这一模型成为审计实务中切实可行的工具，最终达到提高审计人员发现财务报表重大错报的能力，提高审计质量的目的。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 研究思路和方法
• 2 审计方法的变革以及审计风险的涵义
• 2.1 审计方法的变革
• 2.2 审计风险的涵义
• 3 传统的审计风险模型研究
• 3.1 传统审计风险模型的产生
• 3.2 传统审计风险模型组成要素
• 3.2.1 组成要素的涵义
• 3.2.2 组成要素的关系
• 3.3 传统审计风险模型的应用及其缺陷
• 3.3.1 传统审计风险模型的应用
• 3.3.2 传统审计风险模型的缺陷
• 4 战略系统视角下的审计风险模型研究
• 4.1 战略系统视角下审计风险模型的理论基础
• 4.1.1 系统论和战略管理理论
• 4.1.2 战略系统视角
• 4.2 战略系统视角下审计风险模型形成历程
• 4.3 战略系统视角下审计风险模型的涵义与核心优势
• 4.3.1 战略系统视角下审计风险模式的内涵
• 4.3.2 战略系统视角下审计风险模式的核心优势
• 5 战略系统视角下审计风险模型的应用及案例分析
• 5.1 战略系统视角下审计业务的基本流程
• 5.2 战略管理方法在审计风险模型中的应用
• 5.2.1 环境风险分析在审计风险模型中的应用
• 5.2.2 战略要素研究在审计风险模型中的应用
• 5.3 战略系统视角下审计风险模型案例分析
• 5.3.1 银广夏案例背景资料
• 5.3.2 战略系统视角审计模型在此案中的应用
• 6 对战略视角下审计风险模型研究结论及建议
• 6.1 研究结论
• 6.2 对切实推行战略系统视角下审计风险模型的建议
• 参考文献
• 作者在读期间科研成果简介
• 致谢