论文题目: 中外信托制度问题研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 金融学
作者: 王礼平
导师: 张贵乐
关键词: 信托,信托制度,比较研究,业务创新
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文宗旨是将信托理论与我国信托业发展的实际情况结合起来,通过对中外信托制度比较研究,提出我国信托业发展的新思路。我国信托业一方面业务本身所特有的创新特性和范围适用的广阔性,以及通过其制度灵活、法律关系边缘化等特征,在经济建设中发挥着银行、证券、保险业难以起到的作用,从而有效降低经济改革的成本。另一方面信托还没有形成有中国特色的独立规范的体系,信托财产所有权带来的双重税负问题没有解决,对信托机构成立的行政审批总量控制与信托机构相对不足的矛盾开始产生,信托业务混业经营性质带来的监管难题和信托监管的具体法律法规建设滞后的现象令人担忧,业务拓展面临着银行、证券、保险以及国外同业的激烈竞争。随着《信托法》、《信托投资公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》等法律法规的颁布实施,随着我国加入世界贸易组织,我国信托业迎来了新的发展机遇。信托业所处的这种特定的发展阶段和发展现状给信托战线的从业人员提出了新的要求,学习和借鉴国外信托业发展的成功经验,已经成为加快我国信托业发展的当务之急。 本文除了导论之外,共分六章。文章的结构分为三个层次。第一章是第一个层次,主要是阐述信托的概念、含义、起源、要素、特征、分类,以及信托理论的几个具体问题。通过系统地研究和论述,搭建起信托理论的基本架构。第二章、第三章和第四章是第二个层次,主要是阐述我国(包括香港和台湾地区)和西方主要国家信托制度的形成和发展趋势,对中外信托制度进行比较,研究西方信托业发展的一般规律,学习和借鉴西方信托制度的成功经验。第五章和第六章是第三个层次,主要是结合我国的国情和信托业发展的实际状况,探讨我国信托制度创新和信托业务创新的新思路。 全文的逻辑思路是:坚持理论联系实际和“洋为中用”的原则,通过对信托和信托制度的基本概念、基本要素的系统研究,为全文奠定理论基础;通过中外信托制度比较研究和实证分析,对我国信托制度形成和发展状况进行剖析,总结我国应借鉴西方信托制度的一些成功经验和做法;在信托理论2内容摘要研究和中外信托制度实证比较的基础上,提出我国信托制度创新和信托业务创新的思路。 第一章主要是对信托理论进行阐述,是全文的理论基础,该章共分四节。第一节通过对信托起源的论证和对信托含义的探索,将信托定义为“得人之信、受人之托、代人理财、履人之嘱”,同时对英国“尤斯”制以及与之相关的信托制度进行了阐述。第二节通过对信托基本要素进行探讨,从信托行为、信托关系人和信托标的物出发,对信托制度运行的规律和规则进行剖析。第三节根据信托业务在信托市场上的共性和个性的分析,论述了信托的主要特征及分类。第四节通过对信托理论的几个具体问题研究,在债权说和物权说中论述了债权说的典型性,在管理权说中论述了“债权说”和“物权说”的融合,在“兼业说”和“分业说”中提出了两者应该是互相渗透而不是互不相容的观点。 从信托的概念来看,所谓“信”就是守信用、忠实、可靠的意思,所谓“托”就是委托、嘱托的意思,两者连在一起,就是“由于信任而委托”。其中“托”依赖于“信”,以“信”为前提,‘信”是“托”存在的基础,“托”是“信”发展的动力。信托就是以信任为基础,以委托为方式,由信托机构代为管理运营委托的财产,并按照事先指定目的谋取利益的经济行为,这种行为具有鲜明的时代特征和制度烙印。 从历史渊源上看,信托制度植根于私有财产制度,其萌芽的社会条件是私有财产继承制度的产生。当氏族社会崩溃的时候,一夫一妻制的家庭开始形成,由此产生了财产相续问题,也就是财产继承问题。而财产的继承应该有两个前提条件:一是私有财产制度的确定,二是继承人资格的确定,并且能够将私有财产用遗嘱的方式代代传授下去。信托制度的产生就是源于社会上私有财产的继承问题,其标志为信托遗赠制度。现代信托制度发源于英国,其标志为“尤斯”制度。“尤斯”制度的初始目的是为了规避国家对土地转让的限制和税费,它仿行和引用了罗马法上的使用权、用役权以及信托遗赠制度,它是以私有财产管理和遗嘱执行作为其创设的客观条件。“尤斯”制内容摘要3度不仅是英国信托制度的奠基,也是现代信托制度的原型。英国16世纪出现了“双重尤斯”制度,这第二个“尤斯”是信托结构的完善和发展,也是现代信托制度真正的由来。 信托要素包括信托行为、信托关系人和信托标的物。信托行为是指以信托为目的的法律行为或是指合法设定信托的行为。从法律性质上看,它的典型特征在于物权行为与债权行为的分离。信托行为的发生必须由委托人和受托人进行约定,约定的方式一般有信托契约、协议章程、个人遗嘱、法院强制、信托宣言等。信托关系人是指委托人、受托人和受益人,这是信托的当事人。委托人是提出委托要求并对受托人授权的人。受托人是接受委托并按约定的信托条件对财产进行管理或处分的人。受益人是享受信托财产利益的人。信托关系人必须具备一定的资格或者条件,享有一定权利,承担一定义务。信托的标的物是指委托人通过信托行为转移给受托人并由受托人按
论文目录:
导言
第一章 信托制度理论概述
第一节 信托的起源
一、信托的含义
二、信托的起源
第二节 信托的要素
一、信托行为
二、信托关系人
三、信托标的物
第三节 信托的特征和分类
一、信托的主要特征
二、信托的分类
第四节 信托的几个具体理论问题
一、物权说和债权说
二、管理权说
三、兼业说和分业说
第二章 境外信托制度种类与发展趋势
第一节 英国信托制度——高度发达的民事信托
一、英国信托制度的发展历程
二、英国信托制度的现状
三、英国信托制度的主要特征
第二节 美国信托制度——银行兼营信托
一、美国信托制度的发展历程
二、美国信托制度的现状
三、美国信托制度的主要特征
第三节 德国信托制度--全能银行制度
一、德国信托制度的发展历程
二、德国信托制度的现状
三、德国信托制度的主要特征
第四节 日本信托制度——信托银行和高度发达的金钱信托
一、日本信托制度的发展历程
二、日本信托制度的现状
三、日本信托制度的主要特征
第五节 香港和台湾的信托制度现状和发展趋势
一、香港信托制度现状和发展趋势
二、台湾信托制度现状和发展趋势
第六节 西方信托制度形成与发展的一般规律
一、完备的法律制度和良好的法律环境
二、信托职能发挥各有侧重
三、科学有效和灵活务实的行业监管
四、具有本国经济特色的信托经营模式
第七节 西方信托制度发展趋势
一、信托职能多元化与信托机能深化
二、信托机构与其它金融机构同性化
三、信托投资业务国际化
四、信托品种日益创新
五、电子化交易更加普遍
六、信托财产日益集中
七、信托向商业化发展
八、养老金信托呈逐年增长趋势
第三章 中国信托制度的形成和发展
第一节 旧中国信托制度的形成和发展
一、信托制度的引进
二、私营信托业的复苏
三、中国的早期官营信托
四、旧中国信托业的主要特征
第二节 新中国信托制度的形成与发展
一、接管与改造
二、恢复与发展
第三节 我国信托存在的主要问题
一、存在的主要问题
二、存在上述问题的主要原因
第四章 中外信托制度比较研究
第一节 中外信托法律制度比较
一、英国信托法
二、美国信托法
三、德国信托法
四、日本信托法
五、两大法系信托立法的差异和信托制度的继受
六、从中日信托法的差异看我国信托法的不足
七、中外信托立法差异比较
第二节 中外信托监管制度比较
一、英国信托监管制度
二、美国信托监管制度
三、日本信托监管制度
四、英美日信托监管制度比较
第三节 中国信托制度的主要特色
一、关于信托制度职能定位
二、关于信托制度认识
三、关于信托发展模式
第四节 中外信托制度的比较对我国信托业发展的启示
一、注重品牌效应，突出自身优势
二、加强信托公司与其他金融机构的合作
三、加快融入国际金融市场的步伐
四、确立符合经济发展阶段的经营模式
五、借鉴西方信托业发达国家的经验
六、加快信托法制建设
七、引入行业竞争机制
第五节 我国信托制度的功能定位
一、信托制度功能定位的理论探讨
二、我国信托制度的功能定位
第五章 我国信托在制度方面的创新构想
第一节 完善信托税法制度的构想
一、受益人纳税原则
二、税负无增减原则
三、发生主义课税原则
四、公益信托的税收优惠原则
第二节 加强信托业监管制度的构想
一、提高信托业务监督水平
二、加强信托行业自律机制
三、建立健全信托监管相关配套制度
四、加强信托风险控制
第三节 完善信托机构组织制度的构想
一、我国信托机构目前的经营模式与未来选择
二、建立现代企业制度是我国信托机构健康发展的前提
第六章 我国信托业务的创新构想
第一节 信托在社会保障基金中的创新构想
一、我国社会保障基金管理运用的现状
二、运用信托业务解决社会保障基金管理中存在的问题
三、运用信托业务对社会保障基金保值增值
第二节 运用信托参与国有股减持的创新构想
一、信托权证方案
二、用信托方式解决国有股流通问题的制约因素
第三节 信托在银行资产证券化中的创新构想
一、资产证券化概述
二、运用信托参与银行资产证券化的构想
三、证券化标的物的资产管理需要引进信托机制
四、信托在参与银行资产证券化的现实困难
第四节 信托在国有资产改造和重组中的创新构想
一、商务管理信托
二、商务信托
三、企业创设、改组、合并、解散和清算信托
四、管理公私破产财产信托
五、满足债权人债权的信托
六、附担保公司债信托
第五节 信托在企业收购兼并中的创新构想
一、信托在企业收购兼并中的创新构想
二、信托在MBO业务中的创新构想
第六节 信托在其它方面业务的创新构想
一、发展个人资产信托业务中的创新构想
二、开拓基础设施信托中的业务创新构想
三、投资基金信托业务中的创新构想
四、公益信托品种业务中的创新构想
参考文献
后记
发布时间: 2005-07-11
参考文献
- [1].商业信托制度研究[D]. 陈杰.西南政法大学2014
- [2].中国信托业发展及其对区域经济促进作用研究[D]. 张立忠.吉林大学2009
- [3].土地承包经营权信托制度研究[D]. 张征宇.吉林大学2013