从再分配体制中的税收制度看我国政府经济职能的转变

论文摘要

目前我国正处于从计划经济向市场经济转变的经济转型期，在这个特定的历史时期中必然会出现一系列的矛盾和问题，这对政府的经济职能也相应的提出了现实的要求。再分配是政府经济职能的重要内容之一，对社会的稳定繁荣及体现社会的公平性起到了重要作用，而在我国再分配体制中被喻为社会稳定器的个人所得税制度却存在着诸多问题，我国个人所得税税收制度设置和执行的不合理导致了个人所得税不能有效调节高收入者的收入分配，特别是工资外的收入差距，存在着严重的税收流失现象，大规模流失的税金以非正常的方式进入社会经济的循环体系，最终作用于收入再分配领域，使我国经济增长和社会稳定的秩序遭受极大的危害。本文从再分配体制中个人所得税制度为切入点探讨我国政府经济职能如何转变才能更好地发挥其作用，特别是在收入分配领域中如何缩小和改变我国居民收入差距扩大，分配出现不公平的现状。文章主要从五方面对政府经济职能进行了探讨。第一部分着重从理论上分析政府经济职能，包括对政府经济职能的界定，说明了我国计划经济体制下政府的经济职能以及转变政府经济职能的体制背景，以及现阶段我国转型期政府经济职能的职责和作用。第二部分包括由于调控收入分配职能是政府经济职能之一，进而来分析论述再分配体制中税收制度的理论依据，以及我国税收制度的历史演变的回顾，最后得出现阶段我国税收制度中的个人所得税应对收入分配领域具有最重要作用的结论。第三部分阐述了再分配体制中税收制度存在的主要问题，即我国的个人所得税的税收制度不能有效调节收入分配，导致我国收入差距巨大，税收流失严重。第四部分是分析产生这种问题的原因，主要从税收调节收入分配效应乏力的内外两方面产生的原因进行分析。最后一部分是对再分配体制中税收制度存在的问题讨论转变政府经济职能的思路，包括从政府自身转变的思路和对税收方面改革的思路两部分。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 论文选题的背景
• 1.1.1 选题的现实意义
• 1.1.2 选题的理论意义及研究现状
• 1.2 关键概念的界定
• 1.2.1 税收制度
• 1.2.2 再分配体制
• 1.3 论文的研究方法
• 1.4 论文的框架、创新与不足之处
• 1.4.1 论文的基本框架
• 1.4.2 论文的创新之处
• 1.4.3 论文的不足之处
• 2 我国转型期政府经济职能的一般理论论述
• 2.1 政府经济职能的概念及实施手段
• 2.1.1 政府经济职能的概念
• 2.1.2 政府经济职能的实施手段
• 2.2 传统计划经济体制下的政府经济职能
• 2.3 转变政府经济职能的体制背景
• 2.3.1 市场经济:政府转变经济职能的体制背景
• 2.3.2 市场失灵:政府实施经济职能的理由
• 2.4 我国转型期政府经济职能的职责和作用
• 3 从转变政府经济职能的角度探讨再分配体制中税收制度的理论依据
• 3.1 调节收入分配差距是政府经济职能之一
• 3.2 税收的调控作用应定位在收入再分配过程中
• 3.3 税收调节收入再分配的必然性与可行性
• 3.3.1 税收调节收入再分配的必然性
• 3.3.2 税收调节收入再分配的可行性
• 3.4 税收调节收入再分配的理论依据
• 3.4.1 税收调节收入再分配的外部依据
• 3.4.2 税收调节收入再分配的内在依据
• 3.5 税收调节收入分配状况历史回顾
• 3.5.1 改革开放之前税收对收入分配的调控（1950-1978）
• 3.5.2 改革开放之后至市场经济确立之前（1978-1993）税收对收入分配的调控
• 3.6 我国现行税制调节收入再分配状况
• 4 再分配体制中税收制度的主要问题
• 4.1 个人所得税对收入再分配缺乏调节力度
• 4.1.1 我国目前收入差距状况
• 4.1.2 个人所得税对高收入者调节效应不足
• 4.1.3 个人所得税收入以工薪阶层为主要税收对象
• 4.1.4 个人所得税流失现象严重
• 4.2 税收调节收入再分配不力所造成的影响
• 5 从政府经济职能分析产生再分配体制中税收制度问题的主要原因
• 5.1 产生税收调控收入再分配效应乏力的外部原因
• 5.1.1 政府经济调控能力未触及税收盲点
• 5.1.2 全社会纳税环境的影响与制约因素
• 5.2 产生税收调控收入再分配效应乏力的内部原因
• 5.2.1 个人所得税制度与政策不完善
• 5.2.2 个人所得税的征管方式和水平落后
• 6 从再分配体制中的税收制度探讨政府经济职能转变的思路
• 6.1 政府自身对调节收入再分配、转变经济职能的思路
• 6.1.1 转变政府价值取向，确立正确的政府经济职能理念
• 6.1.2 改革政府对行政垄断造成收入不透明现象的思路
• 6.2 政府转变经济职能过程中对税收方面的改革措施
• 6.2.1 政府创造全社会良好纳税环境的措施
• 6.2.2 改革个人所得税制度，提高收入再分配调控能力
• 6.2.3 提高税收征管方法，增强收入再分配调控力度
• 参考文献
• 作者在读期间科研成果简介
• 致谢