我国个人所得税法律制度完善研究

论文摘要

个人所得税,是指对个人在中国境内取得的各项应税所得额所征收的一种税,它是世界各国普遍征收的税种。在我国,随着市场经济的不断发展和人民生活水平的逐渐提高,个人所得税已经成为我国税法体系中的重要组成部分,在组织财政收入和调节个人收入分配方面发挥了重要作用。但是,由于个人所得税法在我国仍然属于一个较年轻的税种,个人所得税法制度的不健全在一定程度上限制了我国个人所得税的进一步发展。在当前社会主义市场经济条件下,个人所得税在保障财政收入增加的同时,也暴露出现行个人所得税制对我国收入分配不公、贫富差距过大的状况调节不力的问题。如何使个人所得税的征税充分体现公平税负、量能课税的原则,尽可能地排除因税制本身的不合理造成的税负不公和由此引起的贫富差距的扩大,对于我国维持安定团结的政治局面,构建社会主义和谐社会,实现全国各族人民的共同富裕,有着重要意义。《中华人民共和国个人所得税法》自1980年颁布以来,陆续经过了五次修订,适用性比以前有了一定的提高,但其仍然存在很多问题,不能够适应当前社会经济发展现状。因此,如何完善该项法律制度是我国宏观调控下的一项重要举措。本文从法理角度出发,首先阐述了个人所得税制度的概念、特征、功能、基本原则和三种税制模式,运用系统分析和比较研究的方法,从理论到实践,对其进行层递式的分析和研究。进而通过我国个人所得税制的历史沿革以及目前在税制模式、费用扣除标准、税基和税率、税收征管等方面存在的主要问题,分析我国个人所得税法律制度的现状,并结合国外先进经验,提出了解决和完善的具体方案:1.改革税制模式,变分类所得税制为分类综合所得税制;2.调整费用扣除标准。以家庭为纳税单位,实行费用扣除指数化,综合考虑纳税人的经济负担情况,废除“超国民待遇”,以缩小地区差异和应对经济动荡;3.精简当前税率结构。以宽税基、低税率为基本原则,保障税负公平;4.加强税收征管。完善双向申报制度,健全个人收入监控机制,加强税务稽查,加大处罚力度,保证税收的行政效率。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 导言
• 第一章 个人所得税法律制度的基本理论
• 第一节 个人所得税的产生和发展
• 第二节 个人所得税的概念、要素及功能
• 一、个人所得税的概念
• 二、个人所得税的要素
• 三、个人所得税的功能
• 第三节 个人所得税法的基本原则
• 一、税收法定原则
• 二、税收公平原则
• 三、生存权保障原则
• 第四节 个人所得税的立法模式
• 一、分类所得课税模式
• 二、综合所得课税模式
• 三、分类综合所得课税模式
• 第二章 我国个人所得税法律制度的现状分析
• 第一节 我国个人所得税法律的历史沿革
• 第二节 我国个人所得税法律制度的主要问题
• 一、纳税人
• 二、课税模式
• 三、税率结构
• 四、费用扣除
• 五、征管制度
• 第三章 我国个人所得税法律制度的完善
• 第一节 我国个人所得税法律制度改革的思路和目标
• 第二节 我国个人所得税法律制度完善的途径
• 一、 完善纳税主体
• 二、 转变课税模式
• 三、 精简税率结构
• 四、 调整费用扣除标准
• 五、 征管制度的完善
• 结束语
• 参考文献
• 在读期间发表的学术论文与研究成果
• 后记