重庆钻井工程公司内部控制研究

论文摘要

内部控制是现代企业管理的重要手段,是为合理保证实现企业战略、经营效率和效果、财务报告及管理信息真实可靠和完整、资产安全与完整、遵循国家法律法规和有关监管要求目标由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等要素构成的一个完整的系统体系。如何建立符合现代企业制度的公司治理结构,如何设计企业组织和合理划分机构职责,如何设计企业控制活动的业务流程,如何完善企业内外部监管机制,如何评估企业经营管理风险,等等,以提高企业竞争力,以提高企业管理水平和经营效益,以保证企业的可持续发展,是设计现代企业内部控制框架的首要任务和目标。本文试图从公司治理的高度和企业生产经营管理整体范围的视角,从内部控制的历史演变轨迹、理论发展和国内外内部控制规范入手,探讨了内部控制理论问题;运用现有的调查资料分析了我国目前企业内部控制的建设情况和存在的问题;提出了企业内部控制的设计思路、设计原则、设计步骤和基本框架结构;结合重庆钻井工程公司的实际,进行对企业内部控制实践方案设计;提出了保证公司内部控制运行的措施。以期实现企业可持续性发展,为企业内部控制的规范与实践提供正确的引导。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 企业内部控制的产生和演进
• 1.2.1 内部牵制阶段
• 1.2.2 内部控制制度阶段
• 1.2.3 内部控制结构阶段
• 1.2.4 内部控制的完整框架阶段
• 1.3 研究思路和主要内容
• 1.4 主要研究工作
• 2 企业内部控制基本理论
• 2.1 内部控制的定义及内涵
• 2.1.1 企业内部控制定义
• 2.1.2 内部控制的内涵
• 2.2 内部控制分类及作用
• 2.2.1 内部控制分类
• 2.2.2 内部控制的作用
• 2.3 国内外主要企业内部控制理论及规范
• 2.3.1 国外主要企业内部控制理论及规范
• 2.3.2 国内企业内部控制理论及规范
• 2.3.3 国内外内部控制理论和规范比较分析
• 2.4 企业内部控制基本框架
• 2.4.1 控制环境（Control Environment）
• 2.4.2 风险评估（Risk Assessment）
• 2.4.3 控制活动（Control Activities）
• 2.4.4 信息与沟通（Information and Communication）
• 2.4.5 监督（Monitoring）
• 2.5 企业内部控制理论的启示
• 2.5.1 充分理解企业内部控制内涵
• 2.5.2 正确理解内部控制与公司治理、公司管理的关系
• 2.5.3 正确设计适合企业实际的内部控制制度
• 2.5.4 正确认识和处理会计系统在企业内部控制制度中的地位
• 2.5.5 加强监督，做好内部控制的宏观管理
• 2.6 本章小结
• 3 我国企业内部控制现状及存在的问题分析
• 3.1 我国内部控制理论发展及内部控制规范建设现状分析
• 3.2 我国企业内部控制实践的现状分析
• 3.2.1 企业内部控制制度建设情况的调查分析
• 3.2.2 企业内部控制实施与监督情况的调查分析
• 3.2.3 结论
• 3.3 我国企业内部控制存在的主要问题及原因分析
• 3.3.1 内部控制环境不理想
• 3.3.2 风险管理机制不完备
• 3.3.3 内部控制具体环节的设计和实施欠合理
• 3.3.4 组织内部信息沟通不畅
• 3.3.5 对内部控制的监督与评价机制不足
• 3.4 本章小结
• 4 企业内部控制设计
• 4.1 企业内部控制设计思路和原则
• 4.1.1 设计思路
• 4.1.2 设计原则
• 4.2 企业内部控制系统设计步骤
• 4.2.1 评估控制环境
• 4.2.2 明确企业内部控制目标
• 4.2.3 风险识别及评估
• 4.2.4 整合业务控制流程
• 4.2.5 鉴别控制点
• 4.2.6 确定控制措施
• 4.2.7 绘制控制流程图
• 4.3 企业内部控制系统框架设计
• 4.3.1 企业内部控制系统框架设计
• 4.3.2 企业内部控制业务流程设计
• 4.4 建立企业内部控制运行机制
• 4.4.1 建立企业内部控制运行机制
• 4.4.2 完善内部控制运行机制的措施
• 4.5 本章小结
• 5 重庆钻井工程公司内部控制制度设计
• 5.1 重庆钻井工程公司基本情况
• 5.1.1 公司背景
• 5.1.2 控制环境分析
• 5.1.3 风险评估
• 5.1.4 控制活动
• 5.1.5 信息与沟通
• 5.1.6 监督与评价
• 5.2 重庆钻井工程公司现有内部控制缺陷及其原因分析
• 5.2.1 公司治理结构存在问题
• 5.2.2 组织结构设计存在缺陷，职责分工不明确
• 5.2.3 企业文化建设不够，相当部分员工认同感和归属感差
• 5.2.4 部分员工尤其是管理人员素质偏低，难以胜任内部控制工作
• 5.2.5 现有的人力资源和薪酬政策难以适应公司快速、健康发展
• 5.2.6 公司领导对内部控制认识不足，重视不够
• 5.2.7 内部控制制度系统性不够，制度配套还需完善
• 5.2.8 内部控制执行与监督、检查不力，考核和奖罚力度不够
• 5.3 重庆钻井工程公司内部控制系统框架设计
• 5.3.1 明确公司内部控制目标
• 5.3.2 完善公司治理结构，积极推进整体上市
• 5.3.3 完善公司组织机构，明确职责分工
• 5.3.4 加强企业文化建设
• 5.3.5 制定完善的人力资源政策
• 5.3.6 建立健全有效的会计系统
• 5.3.7 建立完善的内部控制考核评价体系，加强内部控制的考评和奖罚
• 5.3.8 内部控制流程设计
• 5.4 本章小结
• 6 内部控制制度实施的保障措施
• 6.1 完善公司治理结构
• 6.2 完善公司组织机构，明确职责分工
• 6.3 加强企业文化建设
• 6.4 制定完善的人力资源政策
• 6.5 建立风险识别、分析、评估和预警机制
• 6.6 充分利用现代信息技术手段加强内部控制
• 6.7 合理设计、整合企业内部控制业务流程
• 6.8 完善内部控制配套制度
• 6.9 建立完善的监督检查与评价机制
• 6.10 本章小结
• 7 结论
• 致谢
• 参考文献