ERP实施与企业内部控制体系的建立

论文摘要

中国联通作为一家在国内A股、香港红筹股、美国纽约证交所三地同时上市的企业,能够实现企业集团物流、信息流、资金流的集成与整合,优化企业资源配置,加快企业对于市场的反映速度,从而潜在的创造企业价值,已变的十分迫切。但是,ERP系统实施在联通集团公司仅仅处于起步阶段,从全国已经上线运行的几个省分公司情况来看,整体运行效果并不理想,公司管理层就ERP在全国的推广问题及其投资决策也一直举棋不定。原因何在?本文作者作为参与联通集团公司ERP试点省分公司的核心人员之一,带着这些问题进行阶段性的探讨。通过总结本企业在具体实施ERP的实践过程中产生的各种问题,同时分析系统外其他企业实施ERP成败的原因,发现ERP实施成败是与企业是否建立健全内部控制体系,是否具有良好的管理基础,是否具有科学的管理流程分不开的。如果仅仅为了追求时髦,没有良好的企业管理基础作支撑是难以达到ERP所蕴涵的先进技术和管理理念所带来的预期效果的。在此,本文作者还结合近年来公司按照SOX法案404条款,建立和实施内部控制体系的实践经验,探索分析ERP实施与建立企业内部控制体系的关系,进而通过研究SOX法案的有关重要条款及其COSO控制框架理论,提出了联通集团公司实施ERP系统战略必须与建立公司内部控制体系并举,进行统一组织和规划的设想,并详细阐述了实施ERP系统和建立内部控制体系的一体化解决方案,旨在推进联通集团公司实施ERP战略,使其尽快实现全集团的信息集成,为公司各级组织和管理者便捷、准确、快速地提供决策有用信息。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 ERP 基本知识概述
• 1.1 ERP 的演进历史及概念的引入
• 1.2 ERP 系统蕴涵的管理思想
• 1.3 应用ERP 系统与企业现有管理方式的关系
• 1.4 ERP 实施前、实施中、实施后的风险控制
• 1.5 ERP 应用成功的基本标志
• 第二章 ERP 实施成败现状调查及原因剖析
• 2.1 ERP 实施成败现状调查
• 2.2 ERP 实施失败原因分析
• 第三章 山东联通公司实施 ERP 的历程
• 3.1 项目建设历程简要回顾
• 3.2 山东联通ERP 系统建设框架情况
• 3.3 山东联通ERP 系统已实现的管理功能模块
• 3.4 ERP 系统部分模块功能简要描述
• 3.5 系统建设工作建议及经验交流
• 第四章 内部控制体系与理论的引入
• 4.1 内部控制的概念
• 4.2 COSO 企业风险管理整合框架
• 第五章 SOX 法案内容简介
• 5.1 SOX 法案出台的背景
• 5.2 SOX 法案的主要内容
• 5.3 SOX 法案对各方的重大影响
• 5.4 SOX 法案中值得注意的条款
• 5.5 SOX 法案第302 条款和404 条款异同
• 5.6 上市公司会计监督委员会（PCAOB）对404 条款的认同
• 5.7 山东联通实施SOX404 条款的历程
• 第六章 联通 ERP 及其内控体系一体化方案
• 6.1 ERP 实施中的问题剖析
• 6.2 内控体系建设过程中的问题
• 6.3 联通ERP 及内控建设一体化解决方案
• 结束语
• 参考文献
• 发表论文和科研情况说明
• 致谢