优化我国税务筹划环境的思考

论文摘要

税务筹划是指纳税人自行或委托代理人在全面评估自身所处的法律环境、经济环境和社会环境后,以不违反税收法律法规为前提,制定并实施可行经营方案,以实现其价值最大化目标的涉税经济行为。税务筹划对于保护纳税人的应得利益和未来利益、推动政府宏观调控意图的实现及增进守法与“良法”的互动循环具有重要意义。税务筹划环境是直接或间接影响税务筹划活动的所有外部因素和内部因素的总和,是税务筹划的前提和基础。只有当税务筹划内在的科学性与和外在环境相适应时,筹划才有现实意义,才能充分展现其有益于国家宏观经济和纳税人微观利益的特色。现实环境中的各种因素在税务筹划作用的发挥中扮演着促进或阻碍的角色,因此,本文对目前税务筹划的法律、经济和社会环境进行详细分析,用相关的数据或案例阐明现状与不足。为推动税务筹划的健康发展,本文针对环境中的缺陷,借鉴国内外的一些经验或做法,提出优化税务筹划环境的若干建议,以期为有关部门决策提供参考。文章结构安排如下:第一章是导论。阐述本文的研究背景与意义、文献综述、研究思路与不足。第二章是税务筹划相关理论。简单介绍国内外关于税务筹划的定义,在理论上分析了税务筹划形成的主、客观原因,结合案例阐述税务筹划的现实意义。界定了税务筹划环境的概念,指出环境对税务筹划的重要影响。第三章是当前税务筹划环境的发展与阻滞。运用相关的数据、资料或案例,分析税务筹划的法律、经济和社会环境的现状,阐明优化税务筹划环境的原因。第四章是税务筹划环境的优化。在前一部分的基础上,借鉴国内外经验或做法,对如何创建优良的税务筹划法律环境、经济环境和社会环境,提出相关的对策和建议。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 第1章 导论
• 1.1 研究的背景与意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外税务筹划研究现状
• 1.2.2 国内税务筹划研究现状
• 1.3 研究思路与结构安排
• 1.4 本文的创新与不足
• 第2章 税务筹划相关理论
• 2.1 税务筹划的概念与内涵
• 2.1.1 国外学者的观点
• 2.1.2 国内学者的观点
• 2.1.3 本文的观点
• 2.1.4 对税务筹划三种形式的外部性分析
• 2.2 税务筹划形成的理论依据
• 2.2.1 主观原因
• 2.2.2 客观原因
• 2.3 税务筹划的意义
• 2.3.1 保护纳税人应得利益和未来利益
• 2.3.2 推动政府宏观调控意图的实现
• 2.3.3 增进守法与“良法”的互动循环
• 2.4 税务筹划环境概述
• 2.4.1 法律环境
• 2.4.2 经济环境
• 2.4.3 社会环境
• 第3章 当前税务筹划环境的发展与阻滞
• 3.1 法律环境的现状与不足
• 3.1.1 取得的进展
• 3.1.2 存在的不足
• 3.2 经济环境的现状与不足
• 3.2.1 取得的进展
• 3.2.2 存在的不足
• 3.3 社会环境的现状与不足
• 3.3.1 取得的进展
• 3.3.2 存在的不足
• 第4章 税务筹划环境的优化
• 4.1 优化法律环境
• 4.1.1 借鉴国内外立法经验设立纳税人权利法
• 4.1.2 加强税收检查执法促使纳税人选择税务筹划
• 4.2 优化经济环境
• 4.2.1 政府的阳光财政
• 4.2.2 对电子商务税收政策的建议
• 4.3 优化社会环境
• 4.3.1 树立税务筹划的正确观念
• 4.3.2 重视行业协会协调业内事务
• 4.3.3 推广职业保险提高社会公信力
• [参考文献]