会计师事务所从事司法会计鉴定业务的风险管理

论文摘要

随着我国经济的发展及司法制度的日益完善,社会中介司法鉴定机构越来越多地介入了各种诉讼案件的司法鉴定。司法会计鉴定更是近年来会计师事务所突飞猛进地介入的鉴定类别之一。会计师事务所介入司法会计鉴定是司法诉讼的需要,也是自身发展的需要。任何诉讼活动都会因主客观因素而存在着一定的风险,司法会计鉴定也不例外。司法会计鉴定结论在司法审判过程中起重要的证据作用,对司法公正等产生重大影响。司法会计鉴定案件多与舞弊、受贿等经济违法案件有关,鉴定结果作为诉讼证据,直接关系到法院判案及当事人的人生自由、财物安全,职业特性决定了司法会计鉴定是一个责任重大、风险较高的工作。司法会计鉴定业务操作难度相当大,会计师事务所会因司法会计鉴定报告的某些内容成为被起诉的对象。会计师事务所从事司法会计鉴定业务如何加强风险管理,客观公正地出具司法会计鉴定报告,使之更好地为司法活动服务,是我们所要面对的重要课题。论文通过对司法会计鉴定相关概念分析,阐述了司法会计鉴定与审计的区别与联系,说明了司法会计鉴定适用的范围、条件;阐明了会计师事务所及司法会计鉴定人从事司法会计鉴定业务面临的风险,对司法会计鉴定风险按产生原因进行了分类,强调了会计师事务所及司法会计鉴定人各自应承担的法律责任。结合现实司法实践中的司法会计鉴定案例,探讨了会计师事务所在司法会计鉴定中失败的一些原因,对会计师事务所从事司法会计鉴定业务的风险管理给出了具体措施和管理办法,指出了目前会计师事务所及司法会计鉴定人规避司法会计鉴定风险的一些误区。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 1 导论
• 1.1 引言
• 1.2 文献综述
• 2 会计师事务所与司法会计鉴定
• 2.1 会计师事务所介入的必要性
• 2.1.1 司法诉讼的需要
• 2.1.2 自身发展的需要
• 2.2 司法会计鉴定与审计的区别与联系
• 2.2.1 概念差异
• 2.2.2 主体差异
• 2.2.3 操作程序差异
• 2.2.4 工作结果差异
• 2.3 司法会计鉴定适用的范围、条件
• 3 司法会计鉴定的风险与责任
• 3.1 司法会计鉴定风险及分类
• 3.1.1 主体风险
• 3.1.2 客体风险
• 3.1.3 操作风险
• 3.1.4 干预风险
• 3.2 司法会计鉴定的法律责任
• 3.2.1 司法会计鉴定的刑事责任
• 3.2.2 司法会计鉴定的行政责任
• 3.2.3 司法会计鉴定的民事责任
• 4 司法会计鉴定风险控制与管理
• 4.1 司法会计鉴定风险管理具体措施
• 4.1.1 司法会计鉴定须具备前提条件
• 4.1.2 鉴定人要遵守职业道德规范
• 4.1.3 须划清鉴定与判案的界限
• 4.1.4 严格按法定程序操作
• 4.1.5 加强检材及档案管理
• 4.1.6 出具限定性结论或终止鉴定
• 4.2 风险动态分段控制
• 4.2.1 接受委托风险控制
• 4.2.2 实施过程风险控制
• 4.2.3 得出结论风险控制
• 4.3 风险管理应注意的一些误区
• 4.3.1 回避出具鉴定报告
• 4.3.2 套用《独立审计准则》规避风险
• 4.3.3 迎合委托人规避风险
• 4.3.4 充当“调解员”规避风险
• 5 结论
• 注释
• 参考文献
• 后记