加强企业所得税税源管理的思考

论文摘要

近年来,伴随着我国经济的高速发展,税收收入保持了稳步、快速增长,企业所得税收入在整个税收收入中的比重日益提高,在国民经济调控中的作用也不断增强。但是目前的企业所得税征管工作还存在诸多薄弱环节,税款流失也很严重。税收征收管理工作的好坏,直接关系到税收职能作用的充分发挥。新企业所得税法及其实施条例的颁布施行,进一步完善了企业所得税的税制,而任何税收制度都必须通过税收征收管理才能有效运行,没有良好和有效的征收管理,再好的制度也只能流于形式。在税收征收管理的诸多因素中,“税源管理是税收征管工作的核心”。抓好税源管理这一基础性工作,才能不断提高税收征管质量。所以,作为基层税务机关,如何开展行之有效的企业所得税税源管理活动,如何将潜在的税源转化为税收显得更为重要。本文首先从企业所得税税源管理的概念入手,对税源管理进行了理论分析,从纳税遵从、信息不对称、风险管理等角度分析了税源管理的理论和现实意义,并确定了企业所得税税源管理的重点是税源监控、税源分析和纳税评估。本文以石家庄市桥东区地税局企业所得税税源管理为实证研究,从税收实际工作出发,总结了目前企业所得税税源管理工作取得的主要成绩和实践中存在的具体问题及成因分析,并针对这些问题,结合发达国家企业所得税税源管理的先进理念、做法和经验提出了企业所得税税源管理的总体思路,引入了风险管理理念和新公共管理理念,对基层税源管理部门进一步加强企业所得税税源管理,提高企业所得税收入质量,提出了切实可行的具体建议和措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 导论
• 1.1 选题的背景及研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究
• 1.2.2 国内研究
• 1.3 研究内容与研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 创新点
• 第2章 企业所得税税源管理的概念界定及理论基础
• 2.1 企业所得税税源管理的定义
• 2.2 企业所得税税源管理的理论基础
• 2.3 企业所得税税源管理的重点
• 2.3.1 税源监控
• 2.3.2 税源分析
• 2.3.3 纳税评估
• 第3章 目前企业所得税税源管理现状
• 3.1 企业所得税税源管理取得的进展
• 3.1.1 企业所得税税源管理的法制环境不断改善
• 3.1.2 企业所得税税源管理的改革理念不断创新
• 3.1.3 企业所得税税源管理信息化日趋完善
• 3.1.4 纳税评估在企业所得税税源风险管理中初显成效
• 3.2 企业所得税税源管理存在的问题及成因分析
• 3.2.1 制度不完善对企业所得税税源管理的影响
• 3.2.2 企业所得税税源管理在信息化建设方面的缺陷
• 3.2.3 现行征管模式对企业所得税税源管理的制约
• 3.2.4 征税人的素质亟待进一步提升
• 3.2.5 纳税服务的核心地位尚未得到充分体现
• 第4章 企业所得税税源管理的国际经验借鉴
• 4.1 美国的成功经验
• 4.2 澳大利亚的成功经验
• 4.3 其他发达国家的成功经验
• 第5章 加强企业所得税税源管理的对策和建议
• 5.1 健全企业所得税税源管理制度
• 5.1.1 完善分类管理制度
• 5.1.2 进一步强化汇算清缴
• 5.1.3 规范政府行为
• 5.2 推进企业所得税税源管理信息化进程
• 5.2.1 转变传统理念对信息管税的认识
• 5.2.2 建立基础信息共享数据库
• 5.2.3 尽快建立普遍现金控制交易机制
• 5.2.4 建立科学的目标考核机制
• 5.3 构建企业所得税税源风险管理机制
• 5.3.1 税收风险管理运用
• 5.3.2 企业所得税税源风险管理流程设计
• 5.4 优化企业所得税纳税服务体系
• 5.4.1 提高征税人的整体综合素质
• 5.4.2 完善纳税信用等级评定制度
• 5.4.3 建立新公共服务模式下的纳税服务体系
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间取得的科研成果