房地产开发企业纳税筹划

论文摘要

房地产业由于其利润的丰厚和纳税排名的落后，引起社会的广泛关注和社会对房地产业的指责，也使国家加大了对房地产业查处的力度，进而遏制房地产业的偷逃税行为。在这样的背景下，本文从纳税筹划的研究范畴开始论述，阐明纳税筹划研究范畴，并从房地产业目前在中国偷、逃税严重的原因出发，采用案例分析法探讨该行业纳税筹划的必要性以及如何进行纳税筹划。本文从理论和实践的基础上介绍了房地产业纳税筹划，主要有：纳税筹划的动因：即征纳税主体在征纳税目标谋求各自利益最大化、纳税理性和征税理性、纳税筹划在中国理论和实践发展的滞后等；纳税筹划的六大现实平台：价格平台、优惠平台、漏洞平台、弹性平台、空白平台、规避平台；以及房地产业纳税筹划的原则。本文着重介绍了房地产企业主要税种的筹划，首先从减少税基、混合销售行为、关联方定价改变收账方式、变房地产销售业务为代缴代建行为等方面介绍了营业税的筹划；其次通过临界点筹划法、收入分散筹划法、费用转移筹划法、费用分摊筹划法、建房方式筹划法介绍了土地增值税的筹划；最后从减少税基增加扣除项目递延纳税资产整合等方面介绍了所得税的筹划。税收支出构成企业的费用，但减少其方法不是偷逃税款，而是通过合理、合法的来实现即纳税筹划，这正是本次选题的目的。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一篇 问题的提出
• 1.1 纳税筹划的研究范畴
• 1.1.1 纳税筹划的概念
• 1.1.2 纳税筹划与偷税逃税的异同
• 1.2 房地产企业纳税现状分析
• 1.2.1 房地产开发企业的分类
• 1.2.2 房地产开发企业涉及的税种
• 1.2.3 房地产开发企业纳税现状
• 1.2.4 房地产开发企业偷、欠税原因分析
• 第二篇 房地产企业纳税筹划的理论和实践基础
• 2.1 房地产企业纳税筹划的动因分析
• 2.1.1 征税主体和纳税主体在征纳税目标上自觉谋求各自利益最大化
• 2.1.2 税收征纳主体的理性假设
• 2.1.3 纳税筹划在我国理论和实践发展的滞后
• 2.1.4 在我国企业的纳税筹划有其发展的广阔前景和空间
• 2.2 房地产企业纳税筹划的现实平台
• 2.2.1 价格平台
• 2.2.2 优惠平台
• 2.2.3 漏洞平台
• 2.2.4 弹性平台
• 2.2.5 规避平台
• 2.2.6 空白平台
• 2.3 房地产企业纳税筹划的原则
• 2.3.1 法律原则
• 2.3.2 财务原则
• 第三篇 房地产企业主要税种的筹划
• 3.1 房地产企业涉及的税种
• 3.1.1 涉及土地使用的税收
• 3.1.2 涉及建设中的税收
• 3.1.3 涉及房产或土地转让交易的税收
• 3.1.4 涉及房屋出租的税收
• 3.1.5 涉及物业管理的税收
• 3.1.6 其他产生合约的印花税等税收
• 3.2 营业税的筹划方法
• 3.2.1 营业税
• 3.2.2 房地产业营业税的计税依据
• 3.2.3 房地产业营业税的筹划方法
• 3.3 土地增值税的筹划
• 3.3.1 概念
• 3.3.2 土地增值税的筹划方法
• 3.4 所得税的纳税筹划
• 3.4.1 概念
• 3.4.2 所得税筹划的意义
• 3.4.3 计算公式:所得税=应纳税所得额×适用税率
• 3.4.4 所得税筹划常用的技术手段
• 第四篇 房地产企业在税收筹划中应注意的问题
• 4.1 税收筹划要从整体来考虑
• 4.2 正视税收筹划的风险
• 4.3 关注法律和国家机关对纳税活动“合法和合理”的界定
• 4.4 注意税法的时效性
• 第五篇 结语
• 参考文献
• 致谢