论文题目: 国际内部审计研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 国际贸易学
作者: 刘晓莲
导师: 何剑
关键词: 国际内部审计,比较,协调与发展,中国内部审计模式
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 目前,理论界公认的审计体系按主体分类,主要包括政府审计、社会审计与内部审计,三者共同组成审计体系的一个有机的整体。随着经济的全球化发展,各国经济逐渐融入区域性以及全球性共同发展的轨道,国际审计的研究已纳入审计理论结构体系。特别是经济全球化、政治多元化和世界经济一体化已成为当今社会的发展趋势。国际间的交往日趋频繁,跨国公司迅速发展壮大,使得各国经济之间的联系越来越紧密。在激烈竞争的国际市场上,一种遵守规则、协商互利、寻求多赢的经营理念正在成为主流。而包括美国在内的市场经济体制成熟的国家中公司造假丑闻的频频暴露,给世界经济发展带来不良影响,也使得加强公司的风险管理、内部控制以及公司治理的呼声越来越高。这些都为创新和发展内部审计理论与实务提出了的迫切要求。本文所开展的国际内部审计的研究课题,正为了适应国际经济发展要求、应对现实问题的挑战与发展内部审计理论的需要而提出的。提出国际内部审计这一全新的研究范式,对于细化审计学科,丰富审计理论结构体系有较大的理论和现实意义,同时通过国际内部审计理论理与实务的研究能促进内部审计职业向国际化方向发展。另外,通过研究国际内部审计的理论体系与实务框架,对构建中国特色的内部审计体系也有重要的启示和借鉴意义。 国际内部审计是一个全新的研究领域。到目前为止,还没有一部关于国际内部审计的专著,甚至也没有对国际内部审计概念给出准确的定义。本文通过对国际内部审计起源与发展的追溯和分析,试图初步建立“国际内部审计”的概念体系、研究框架,并确立国际内部审计在审计理论体系中的定位。笔者认为,国际内部审计是相对于国内内部审计而言的,它也是内部审计国际化与国际审计细分的结果,其主要的动因是经济全球化、一体化与各国经济制度差异化。国际内部审计在本质上是各国内部审计制度、准则以及内部审计实务的国际 比较、国际协调、国际规范与国际化发展。 笔者认为,国际内部审计研究领域主要包括三个方面,即内部审计的国际比较、内部审计的准则的国际协调与规范以及跨国公司对前二者的实务应用。
论文目录:
第一章 导论
一、课题的提出
(一) “国际内部审计”概念的提出
(二) 国际内部审计产生和发展
(三) 作为审计学学科分支的国际内部审计
二、文献综述
(一) 内部审计方面的研究
(二) 国际审计方面的研究
三、研究的内容及方法
(一) 选题的角度
(二) 研究的范围与内容
(三) 本文的研究方法
第二章 对国际内部审计的基本认识
一、国际内部审计的起源与发展
(一) 国际内部审计的起源
(二) 国际内部审计的发展
二、国际内部审计的概念、本质和特征
(一) 国际内部审计的概念
(二) 国际内部审计的本质特征
三、国际内部审计在审计体系中的定位
(一) 国际内部审计与内部审计的联系和区别
(二) 国际内部审计与国际审计的联系和区别
四、国际内部审计的作用
(一) 促进各国内部审计的交流与共荣发展
(二) 促进世界经济一体化的稳步发展
(三) 促进综合国力的增强
第三章 内部审计的国际比较
一、国际比较概述
(一) 国际比较的目的
(二) 国际比较的内容及方法
二、各国内部审计发展的现状
(一) 美国的内部审计
(二) 英国的内部审计
(三) 法国的内部审计
(四) 德国的内部审计
(五) 加拿大的内部审计
(六) 日本的内部审计
(七) 中国的内部审计
三、各国内部审计的比较总结
(一) 各国内部审计制度的特点
(二) 各国内部审计准则的融合
(三) 各国内部审计工作实务的转变
四、各国内部审计的发展趋势与展望
(一) 各国内部审计发展面临的环境挑战
(二) 各国内部审计发展的未来前景
第四章 国际内部审计组织的国际协调与规范
一、内部审计国际协调与规范的必要性、可能性及基本原则
(一) 内部审计国际协调与规范的必要性
(二) 内部审计国际协调与规范的可能性
(三) 内部审计国际协调与规范的基本原则
二、内部审计国际协调组织——国际内部审计师协会(IIA)
(一) 国际内部审计师协会(IIA)的组织形式
(二) 国际内部审计师协会(IIA)的活动范围
(三) 国际内部审计师协会(IIA)的职能
三、内部审计国际协调与规范的内容及成果
(一) 内部审计的国际协调与规范的主要内容
(二) 内部审计的国际协调与规范的成果
第五章 IIA《内部审计实务标准》的框架体系
一、IIA《内部审计实务标准》的历史沿革
(一) 《标准》产生的国际背景
(二) 《标准》作用的特定范围
(三) 《标准》发展的历史过程
二、IIA《内部审计实务标准》的基本框架
(一) IIA《标准》的基本框架特征
(二) IIA《标准》基本框架结构的功能
(三) IIA《标准》基本框架的主要内容
第六章 跨国公司内部审计实务应用
一、跨国公司内部审计与国际内部审计的关系
二、跨国公司内部审计的组织
(一) 跨国公司在经营管理上的特殊性
(二) 跨国公司内部审计机构的组织形式
(三) 跨国公司内部审计机构的业务活动范围
(四) 跨国公司内部审计机构的职能
三、跨国公司应用国际内部审计实务的内容
(一) 跨国公司的风险管理
(二) 跨国公司的内部控制
(三) 跨国公司的公司治理
四、跨国公司内部审计操作技术要求
(一) 完整的内部审计程序
(二) 网络化的信息管理技术
(三) 信息系统审计
(四) 发展的内部审计师胜任能力
五、跨国公司内部审计的监控标准
(一) 监督
(二) 内部审核
(三) 外部检查
六、跨国公司内部审计的实务应用案例
(一) 跨国公司的风险管理实务案例
(二) 杜邦公司内部审计控制实务案例
第七章 国际内部审计对加快我国内部审计发展的启示
一、我国内部审计的发展现状
(一) 我国内部审计进入了快速发展期
(二) 我国内部审计发展现状及一份问卷调查的分析
(三) 我国内部审计发展存在的差距
二、国际内部审计在我国应用的意义
(一) 与国际审计标准接轨的必然趋势
(二) 建立现代企业制度的内在要求
(三) 促进跨国公司的发展
三、加快我国内部审计发展的设想
(一) 构建我国内部审计体系的设想
(二) 发展我国国际内部审计实务的建议
四、我国内部审计发展的案例分析——中国石油
(一) 建立并不断修订审计规范、标准
(二) 转变内部审计观念，创新组织模式
(三) 关注重大工程建设项目审计
(四) 全面推进内控制度审计
(五) 积极开展经营审计
(六) 加强审计人员队伍的建设
参考文献
后记
发布时间: 2005-07-11
参考文献
- [1].风险导向内部审计若干问题研究[D]. 严晖.厦门大学2004
- [2].基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D]. 瞿曲.厦门大学2006
- [3].中俄审计制度比较研究[D]. 张晓瑜.厦门大学2006
- [4].企业内部审计论[D]. 刘实.西南财经大学2000
- [5].中国上市公司内部治理审计研究[D]. 黄翠竹.辽宁大学2010
- [6].风险导向内部审计框架构建及应用研究[D]. 黄海.西南财经大学2009
- [7].上市公司内部审计治理效应研究[D]. 郭慧.暨南大学2009
- [8].提高农民满意度视角的农村政府管理审计研究[D]. 江国才.西南财经大学2014
- [9].审计治理、高管腐败与资本配置效率[D]. 王孜.对外经济贸易大学2016
- [10].基于公司治理的管理审计研究[D]. 袁凤林.江苏大学2011
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