论文题目: 政府预算理论演进与制度创新
论文类型: 博士论文
论文专业: 财政学
作者: 彭健
导师: 孙开
关键词: 政府预算,理论演进,制度创新
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 开始于20世纪70年代末的中国经济改革，不仅触动了高度集权的中央计划经济体制，而且也使财政体制和政府预算制度发生了深刻变化。但我国财政体制和政府预算制度的变革进程并不同步。我国第一阶段的财政改革主要集中于调整政府间财政关系。该阶段的改革从20世纪80年代初开始，到1994年分税制改革实施时初步完成。20世纪90年代末，随着公共财政框架构建目标的确立，我国财政改革开始进入第二个阶段。政府预算制度改革是其中极为重要的一个环节。市场经济发达国家的公共财政实践表明，政府预算制度是公共财政框架的核心内容，是市场对政府行为进行约束和制约的基本手段。因此，逐步构建和完善与公共财政框架相适应的现代政府预算制度，成为近年乃至今后很长一段时间内我国财政改革的重要内容。我国的政府预算制度改革长期滞后于财政体制改革，有关理论研究也相对较为缺乏。本文试图运用历史分析和比较研究相结合的方式，对政府预算相关理论和实践问题进行有益探索。本文在分析研究政府预算理论与原则的发展以及市场经济发达国家政府预算制度演变的基础上，对我国公共财政框架下预算制度改革目前所取得的成效、存在问题及今后的改革取向和具体对策进行了深入探讨。全文共分10章，具体结构如下： 第一章“多样化的政府预算理论”。现代政府预算理论是从20世纪20年代开始逐步在美国发展起来的。为了回答预算学者科伊(Key)提出的基本预算问题，“究竟以什么为依据，决定将X美元分配给A活动，而不是分配给B活动?”，很多学者开始从多种不同角度对政府预算问题进行研究，并形成了多样化的政府预算理论。20世纪60年代，瓦尔达沃斯基(Wildavsky)和芬诺(Fenno)提出的渐进预算理论一度成为最具影响力的政府预算理论。同时，一些公共选择学者也提出了“中间投票人模型”和“官僚预算最大化模型”等有着广泛影响的预算模型。20世纪80年代，政府预算专家鲁宾(Rubin)和勒楼普(Leloup)等又提出研究政府预算的其他路径——“政策过程模型”。近来，一些政府预算学者又试图从诸如新制度经济学、文化理论、后现代理论等其他视角来对政府预算进行分析解释。
论文目录:
摘要
ABSTRACT
导论
第一章 多样化的政府预算理论
第一节 政府预算的理论研究视角
一、经济学研究视角
二、政治学研究视角
三、管理学研究视角
四、法学研究视角
第二节 渐进预算理论
一、基本观点
二、理论构成
三、相关评价
第三节 政府预算的公共选择分析
一、中间投票人模型
二、官僚预算最大化模型
三、预算支出增长理论
第四节 政策过程理论
一、实时预算模型
二、微观预算与宏观预算
三、政府预算特征及其对预算决策的影响
第五节 新制度经济学在政府预算中的应用
一、产权理论与政府预算
二、交易成本理论与政府预算
第二章 政府预算原则的形成与发展
第一节 古典预算原则的形成
一、历史背景
二、主要内容及其特点
第二节 古典预算原则的发展与面临挑战
一、面临挑战
二、原因分析
第三章 英国政府预算制度变迁
第一节 早期形成阶段
一、议会制度和预算制度的渊源
二、早期形成阶段的起点——1215年《大宪章》
三、英法百年战争和玫瑰战争时期预算制度的进展
四、都铎王朝时期预算制度的进展
五、17世纪时预算制度初步形成
第二节 中期发展阶段
一、政治经济背景
二、税收控制权的加强
三、强化王室收入控制
四、预算支出控制的进展
五、实施支出责任制度
六、严格控制政府借款
第三节 近期成熟阶段
一、预算收入控制的变化
二、预算支出控制的变化
三、预算控制权的转移
第四节 现行政府预算程序
一、编制多年期支出计划和年度预算
二、预算审批
三、预算执行
四、预算监督与决算
第五节 英国预算制度变迁的若干特征
一、预算制度和政治制度都具有原创性
二、预算制度和政治制度的演进体现出渐进性
三、预算制度和政治制度的发展呈现出灵活性
第四章 美国政府预算制度变迁
第一节 现代预算制度的形成
一、早期预算实践
二、“进步时代”的预算改革
第二节 预算编制方式的演变
一、分项排列预算
二、绩效预算
三、规划—项目—预算
四、零基预算
五、新绩效预算
第三节 国会预算控制权的变化
一、1974年国会预算改革
二、20世纪80年代以来对预算赤字的控制
第四节 现行预算制度及其特点
一、预算职能机构
二、预算程序
三、预算管理特点
第五节 美国预算制度变迁的若干特征
一、预算制度演变反映出政治权力的调整与均衡
二、政府预算功能导向不断转换
三、以追求预算理性为目标的预算改革
第五章 OECD成员国以产出和成果为导向的预算改革
第一节 改革背景——市场化取向的政府改革
一、传统政府管理的理论支点——韦伯的“官僚模型”
二、市场化取向政府改革的理论基础
三、市场化取向政府改革的具体实践
四、政府改革与预算改革
第二节 改革趋势——以产出和成果为导向
一、以投入为导向的预算管理模式
二、以产出和成果为导向的预算管理模式
三、OECD成员国早期改革实践
第三节 预算改革的具体措施
一、建立基于产出和成果的受托责任体制
二、实施多年期预算规划
三、增加预算透明度
四、采纳自上而下的预算编制程序
五、放松对预算投入的控制
六、引入权责发生制会计和预算
第四节 若干OECD成员国的改革实践
一、完全以产出和成果为导向
二、引入绩效管理因素
第六章 我国政府预算制度的沿革与发展
第一节 中华人民共和国成立前的预算实践
一、清末之前预算形式的演进
二、现代预算形式的形成
三、中华民国南京政府的财政预算管理
四、新民主主义革命时期根据地政权的财政预算管理
第二节 中华人民共和国成立后政府预算制度的发展
一、形成阶段(1949年～1951年)
二、长期稳定阶段(1952年～1992年)
三、初步改革阶段(1992年～1998年)
四、改革深化阶段(1998年至今)
五、发展特征分析
第七章 公共财政框架下预算改革的基本分析
第一节 公共财政框架下预算制度的应有特征
一、公共财政与政府预算
二、预算制度的应有特征
第二节 近年来的预算制度改革及其成效
一、编制部门预算
二、深化“收支两条线”管理
三、改进预算收支科目分类
四、推进国库集中收付制度
五、实施政府采购制度
六、建设金财工程
第三节 我国政府预算制度中的主要问题
一、预算管理的法治化水平较低
二、预算的完整性仍须提高
三、预算过程缺乏公开性和透明度
四、预算支出效率较低
五、现阶段的预算改革尚处于技术层面
第四节 政府预算制度改革的发展取向
一、总体改革取向
二、具体对策选择
第八章 深化预算编制与执行环节改革
第一节 推进预算编制改革
一、规范部门预算编制
二、研究成立专门的预算编审机构的可行性
三、编制多年滚动预算
四、建立适合我国国情的复式预算体系
五、推行有中国特色的零基预算方法
第二节 建立国库集中支付制约机制
一、经验借鉴
二、基本改革构想
第三节 完善政府采购制度
一、现存问题
二、若干措施建议
第四节 规范预算调整程序
一、现状分析
二、经验借鉴与改革建议
第五节 改革预算会计制度
一、预算会计制度现存问题分析
二、近年政府预算改革对预算会计的影响
三、预算会计的改革方向
第九章 健全预算监督机制
第一节 预算监督的必要性分析
一、委托代理理论
二、宪政分权学说
第二节 预算监督机制比较与借鉴
一、若干市场经济发达国家的预算监督实践
二、启示与借鉴
第三节 我国预算监督机制的现状分析
一、预算监督法制建设滞后
二、预算监督机构职责分工不甚明确
三、人大对预算的审查监督力度有待进一步加强
四、审计监督模式有待改进
五、财政监察方式尚须完善
第四节 完善我国预算监督机制的基本构想
一、加强预算监督的法制保障
二、强化人大对预算过程的监督制约
三、考虑适时推行立法型审计监督的可行性
四、构建管理与监督相结合的财政监察制度
五、充分发挥社会监督的作用
第十章 构建预算支出绩效评价体系
第一节 OECD成员国预算支出绩效评价实践
一、绩效评价的类型
二、绩效评价的实施途径
三、绩效评价的制度安排
四、绩效评价的主要内容和步骤
第二节 我国预算支出绩效评价现状
一、预算支出绩效评价与公共财政改革
二、绩效评价工作近年来的进展
三、预算支出绩效评价中的制约因素
第三节 建立预算支出绩效评价体系的基本思路
一、建立以财政部门为主导的多层次评价体系
二、合理确定预算支出绩效评价目标与内容
三、分层次、分阶段逐步推进
四、建立完善的绩效评价信息系统
五、运用立法手段保障预算支出绩效评价的顺利实施
六、创造适宜的外部环境
第四节 预算支出绩效评价具体程序设计
一、制定绩效评价战略规划和年度绩效计划
二、确定预算支出绩效评价方法
三、设定预算支出绩效评价指标
四、明确绩效评价标准
五、编制预算支出绩效评价报告
参考文献
英汉人名对照表
后记
东北财经大学研究生学位论文原创性声明
东北财经大学研究生学位论文使用授权书
发布时间: 2006-12-26
参考文献
- [1].政府预算的立法监督模式研究[D]. 王淑杰.中央财经大学2008
- [2].服务型政府的预算契约研究[D]. 马韵.西南财经大学2010
- [3].中西政府预算比较研究[D]. 袁星侯.厦门大学2002
- [4].预算法的经济学分析[D]. 王东辉.吉林大学2010
- [5].政府预算管理体制改革研究[D]. 李奕宏.财政部财政科学研究所2012