论文摘要
上市公司信息披露行为不仅对投资者的决策产生重大影响,也会对资本市场秩序产生影响。依据资本市场有效性理论,证券市场效率的实质就是信息问题。证券市场效率的提高过程实际上就是证券市场信息对称性不断强化的过程。同半强式有效的西方发达国家相比,我国证券市场的有效性很弱。我认为,导致中国证券市场低效率的一个重要原因是信息披露过程中存在的许多问题。存在问题的主要原因是上市公司治理结构和证券市场监管的不完善。因此,在规范上市公司披露行为、改善上市公司治理结构的同时,还要注重监管效力的提高以及社会监督力量的广泛参与。本文从我国上市公司信息披露的角度出发,分析了上市公司在信息披露过程中存在的各种问题和原因,并针对这些问题提出了解决的办法和建议。
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中文摘要Abstract第一章 绪论第一节 选题背景及选题意义第二节 研究内容、方法及本文可能的创新点一、研究内容、方法二、本文可能的创新点第三节 信息披露理论国内外文献研究综述一、国外研究文献综述二、国内研究文献综述第二章 信息披露概述第一节 信息披露含义及信息披露的质量要求一、信息披露的含义二、财务信息披露的质量要求第二节 信息披露的理论依据一、有效市场假说理论二、信息不对称理论第三章 我国上市公司信息披露存在的问题第一节 我国上市公司信息披露完整性问题分析一、关联交易披露不完整二、对资金的使用和获利情况的信息披露不完整三、对重大财务事项的披露不完整四、打"补丁"现象影响了信息披露的完整性第二节 我国上市公司信息披露真实性问题分析一、业绩预测与实际数相差甚远二、虚假记载现象严重三、募集资金使用不规范四、信息披露存在重大遗漏第三节 我国上市公司信息披露及时性问题分析一、年度报告预约披露时间分析二、年度报告预约披露的执行情况分析三、上市公司信息披露及时性存在的主要问题第四章 上市公司信息披露违规的成因分析第一节 我国上市公司内部治理存在的问题一、股权结构不合理二、董事会的独立性不强三、独立董事未能发挥实质性作用四、对管理层的激励约束机制不健全第二节 我国信息披露监管方面存在的问题一、监管目标事实上的偏离二、监管模式不完善三、证监会的监管不力四、证券交易所的监管制度不完善五、注册会计师的审计监督作用不到位第五章 治理上市公司信息披露违规的措施第一节 加强上市公司内部治理方面的建议一、优化上市公司股权结构二、完善董事会结构,提高董事会的独立性三、完善独立董事制度四、完善管理层激励机制第二节 完善上市公司信息披露监管体系的建议一、完善我国上市公司会计信息披露规范体系二、加强监管机构的监管力度三、增强投资者自身的监督力量结论参考文献致谢攻读学位期间发表的论文
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