强化我国税收调节收入分配对策研究

论文摘要

居民收入分配差距逐步扩大制约经济的稳定发展。这种差距表现在城乡之间、地区之间及行业之间。形成这种差距的原因很多,包括经济体制转轨、经济发展不平衡、分配改革以及税收制度和政策改革滞后等。随着市场机制对资源配置基础作用的实现,收入分配差距将更加突出,政府利用税收来调控收入分配差距也将更多。文章从税收调控收入分配的基础理论入手,分析居民收入分配的现状,考察税收对居民收入分配的调控实践,探讨税收调控功能弱化的原因,在此基础上,提出强化税收调控职能的具体措施,包括完善个人所得税、改进财产税、开征社会保障税等税制方面的改革,以及税收征管层面的工作,还有与此相关的配套措施等。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 前言
• 1 税收调控居民收入分配的基本理论
• 1.1 收入分配与公平的基础理论
• 1.1.1 收入分配公平的测定方法
• 1.1.2 税收调控收入分配效应的衡量方法
• 1.1.3 税收调控收入分配的目标
• 1.2 税收调控收入分配的理论依据
• 1.2.1 税收调控收入分配的外在依据
• 1.2.2 税收调控收入分配的内在依据
• 1.3 税收调控居民收入分配的传导机制
• 1.3.1 收入分配环节
• 1.3.2 收入使用环节
• 1.3.3 收入积累环节
• 2 居民收入分配现状及差距分析
• 2.1 城乡居民收入分配差距状况分析
• 2.1.1 城镇居民收入差距及其变化
• 2.1.2 农村居民收入分配差距及变化
• 2.1.3 城乡之间居民收入差距
• 2.2 地区之间居民收入差距
• 2.2.1 不同地区城乡居民最高最低收入比分析
• 2.2.2 不同地区间居民收入水平的排序变化分析
• 2.3 行业收入差距及变化
• 2.3.1 行业的收入差距的具体分布
• 2.3.2 行业收入差距的特征
• 2.4 居民收入分配差距扩大的原因
• 2.4.1 经济体制转轨的影响
• 2.4.2 经济发展不平衡的影响
• 2.4.3 分配改革的影响
• 2.4.4 政府初次分配管理制度的缺失
• 2.4.5 税收制度改革的滞后
• 3 税收调控居民收入分配的实践
• 3.1 流转税对个人收入分配的间接调控作用
• 3.2 所得税对个人收入分配的调控
• 3.3 财产税对个人收入分配的调控
• 3.4 社会保险税对个人收入分配的调控
• 4 税收调控居民收入分配的效应
• 4.1 税收对居民收入分配调控的效应
• 4.1.1 现行税制调控效应的弱化
• 4.1.2 税收调控效应弱化的影响
• 4.2 现行税制调控效应弱化的原因
• 4.2.1 税制结构的不足
• 4.2.2 税收调控体系搭配不合理
• 4.2.3 具体税收制度不完善的制约
• 4.2.4 税收征管能力水平低下
• 5 强化税收调控居民收入分配功能的选择
• 5.1 完善个人所得税制
• 5.1.1 实行分类综合所得税制
• 5.1.2 完善税前扣除政策
• 5.1.3 优化税率
• 5.1.4 扩大税基
• 5.1.5 实行税收指数化调整
• 5.2 其他税制的完善
• 5.2.1 开征社会保险税
• 5.2.2 开征遗产和赠与税
• 5.3 其他配套措施的完善
• 5.3.1 加快经济发展，消除“二元经济”
• 5.3.2 建立规范的财政转移支付制度
• 5.3.3 加强对个人所得税的征管
• 6 结论
• 参考文献
• 个人简历
• 发表的学术论文