统一城乡税制问题研究

论文题目: 统一城乡税制问题研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 财政学

作者: 王娜

导师: 赵恒群

关键词: 二元税制,统一城乡税制,国际经验,税制设计

文献来源: 东北财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 我国现行的二元税制结构已经难以适应经济发展的要求，因为它加重了农民的负担，阻碍了农民收入的迅速增长。统筹城乡发展需要我们改变现行的二元税制结构，实行城乡统一的税收制度。这是市场经济发展的必然要求，也是完善税制、促进社会稳定的必然要求。但是，要在我国实行统一的税收制度，还必须对农村现行的财政和行政制度进行改革，建立农村的社会保障制度，实现农业产业化经营以及提高农民的纳税意识。满足了这些前提条件，统一城乡税制才可能实施。世界上许多国家，像美国、法国、日本等都没有开征专门针对农业的税种，而是实行统一的税收制度，除此之外他们还给予农业许多优惠措施来扶持其发展。我们可以借鉴他们的经验，构建一套适合我国国情的城乡统一的税收制度。在我国，实行城乡统一的税收制度就是在取消农业税和农业特产税的基础上，在农村和城市征收统一的增值税、个人所得税、房产税和土地使用税，即对农民销售农产品征收增值税；对农民的生产经营所得征收个人所得税；对农民拥有的房产征收房产税；对农民承包的土地征收土地使用税。实行城乡统一的税收制度，可以在给农民国民待遇的基础上减轻农民的负担，也可以在完善税制的同时促进社会的稳定。此外，国家还应采取一些配套措施，使统一以后的税收制度充分发挥作用。 本文共分四部分： 第一部分：统一城乡税制的一般分析。首先，分析了我国税制的现状以及存在的问题；其次，阐述了我国统一城乡税收制度的必然性；最后，根据我国的实际情况，提出了统一城乡税制所需要的前提条件。 第二部分：统一城乡税制的国际借鉴。该部分介绍了美国、法国、日本和印度四个国家对农业实施的税收制度以及给予农业的税收优惠，阐述了可供我国借鉴的基本经验。 第三部分：统一城乡税制的基本构想。该部分是本文的核心。主要阐述统一城乡税制的具体制度设计。首先，阐述了统一城乡税制的指导思想；其次，分别从流转税制度、所得税制度、财产税制度三个方面，论述了统一城乡税制

论文目录:

摘要

ABSTRACT

第一部分 统一城乡税制的一般分析

一、统一城乡税制的必然性

(一) 统一城乡税制是社会稳定的必然要求

(二) 统一城乡税制是完善税收制度的必然要求

(三) 统一城乡税制是市场经济发展的必然要求

(四) 统一城乡税制是提升农产品竞争力的必然要求

(五) 统一城乡税制是改善工农关系的重要手段

二、统一城乡税制的前提条件

(一) 解决农村的财政和行政问题

(二) 建立农村社会保障制度

(三) 实现农业产业化和企业化经营

(四) 增强农民的纳税意识

第二部分 统一城乡税制的国际借鉴

一、国外对农业实施的税收政策

(一) 美国对农业实施的税收政策

(二) 法国对农业实施的税收政策

(三) 日本对农业实施的税收政策

(四) 印度对农业实施的税收政策

二、国外的基本经验及对我国的启示

(一) 各国对农业课税的基本经验

(二) 国外农业税收制度给予我们的启示

第三部分 统一城乡税制的基本构想

一、统一城乡税制的指导思想

(一) 贯彻“少取、多予、放活、稳定”的方针

(二) 以整体减负为前提

(三) 全面促进经济发展

二、统一城乡税制的具体构想

(一) 统一流转税制度

(二) 统一所得税制度

(三) 统一财产税制度

三、统一城乡税制前后农民负担分析

(一) 二元税制下农民负担测算

(二) 统一城乡税制后农民的负担估算

第四部分 统一城乡税制的配套措施

一、加强农村自身的建设

(一) 扩大财源，化解乡镇债务

(二) 精简行政机构，压缩行政人员数量

(三) 改革乡镇财政体制，完善村级财务制度

二、加大政府的财政支持

(一) 增加政府的纵向转移支付

(二) 鼓励地方政府的横向转移支付

参考文献

后记

东北财经大学研究生学位论文原创性声明

东北财经大学研究生学位论文使用授权书

发布时间: 2006-12-26

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