我国上市公司审计质量影响因素的实证研究

论文摘要

审计质量是确保公司财务信息质量,提高投资者对资本市场信心的一个非常重要的因素。高质量的审计报告能够起到抑制管理当局的操纵财务报告的舞弊行为的作用。因此,一直以来,有关审计质量的问题受到理论界与实务界的普遍关注。本文主要采用了理论和实证相结合的研究方法。首先通过文献回顾的方式,对前人研究的结论进行了总结和分析,并从理论方面分析当前审计质量的影响因素。在总结了以前学者研究和了解新审计准则的基础上提出四个假设,并选取相应的替代指标,以我国2007、2008、2009三年深沪市A股市场中的上市公司作为研究样本,运用Logistic回归方法对上市公司审计质量的影响因素进行了实证的分析和研究。实证研究结果表明:事务所规模化并没有相应地提高审计质量;上市公司经营风险和财务风险越大,审计师专业胜任能力越强,则审计质量也越高;由于缺乏独立性,上市公司独立董事在公司治理结构中并不能发挥充分的独立作用,没有起到提高审计质量的作用。在实证研究的基础上,文章最后提出了提高我国上市公司审计质量的政策性建议:健全独立董事制度,提高独立董事独立性;理顺审计市场的内部监管制度;加强审计准则建设,不断完善审计理沦和技术方法。希望通过改进措施,能达到提高审计质量的目的。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 绪论
• 0.1 研究背景及意义
• 0.1.1 研究背景
• 0.1.2 研究意义
• 0.2 文献综述
• 0.2.1 国外研究综述
• 0.2.2 国内研究综述
• 0.3 研究方法及内容框架
• 0.3.1 研究方法
• 0.3.2 研究内容与框架
• 0.4 研究创新点及不足
• 1 审计质量理论概述
• 1.1 审计质量含义
• 1.1.1 审计质量的界定
• 1.1.2 审计质量的特点
• 1.1.3 审计质量的衡量标准
• 1.2 审计质量的理论基础
• 1.2.1 委托代理理论
• 1.2.2 信息不对称理论
• 2 我国上市公司审计质量的现状及其影响因素
• 2.1 我国上市公司审计质量的现状
• 2.2 我国上市公司审计质量的影响因素
• 2.2.1 审计主体
• 2.2.2 审计客体
• 2.2.3 审计外部环境
• 2.2.4 上市公司治理结构
• 3 我国上市公司审计质量影响因素的实证分析
• 3.1 研究假设
• 3.2 样本的选取与数据来源
• 3.2.1 样本的选取
• 3.2.2 数据来源
• 3.3 研究模型的建立
• 3.3.1 变量选择
• 3.3.2 模型构建
• 3.4 研究实证检验
• 3.4.1 描述性统计分析
• 3.4.2 单变量统计分析
• 3.4.3 回归分析
• 4 我国上市公司审计质量实证研究结果与政策建议
• 4.1 研究结果分析
• 4.1.1 审计主体与审计质量的相关性分析
• 4.1.2 审计客体与审计质量的相关性分析
• 4.1.3 上市公司治理结构与审计质量的相关性分析
• 4.2 政策建议
• 4.2.1 健全独立董事制度，提高独立董事独立性
• 4.2.2 理顺审计市场的内部监管制度
• 4.2.3 加强审计准则建设，不断完善审计理论和技术方法
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况