论文摘要
市场经济发展的需要和事务所自身管理的需要推动了事务所强化内部控制的理论和实践研究进程,本文的研究力求为事务所构建内部控制提供一种研究思路、一个体系框架,一个切实可行的实务指引。在本文研究过程中,力求做到理论与实践相结合,设计与应用相结合,思路与运作相结合,现实与发展相结合,系统构建符合事务所运作特点的内部控制体系,切实解决事务所管理实践中遇到的疑难问题,提升事务所整体运作管理水平。通过深入研究和调查分析,本文明确提出了强化事务所内部控制的设计步骤和总体思路,系统构建了事务所内部治理控制和内部管理控制的体系框架,形成了以下研究结论:(一)事务所的股权结构既不宜过于分散,也不宜过度集中,应合理体现专业意见在决策中主导作用。(二)事务所的利润分配应充分体现专业技能的贡献,不应按股权比例进行分配。(三)事务所应加强内部治理制衡机制建设,避免出现内部人控制现象,合理保护中小股东和员工的合法利益。(四)事务所组织机构的设置应能满足市场需要和专业化发展的要求,按职能、按行业配备管理人员,实行专人专职,明确岗位职责,发挥专业和知识在事务所内部管理中的主导作用。(五)事务所应构建包括事务所执业质量控制制度在内的各项内部管理控制制度,从人员、资金和业务流程方面规范事务所开展执业活动。(六)事务所应加强对分支机构的监控,真正实现总分所人事、财务的统一管理和运作,培育事务所核心竞争力,共同防范执业风险。
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摘要Abstract第1章 引言1.1 选题意义1.1.1 行业的发展客观需要事务所加强内部治理1.1.2 事务所为了生存和发展必须加强内部控制1.1.3 选题的理论和实际意义1.2 研究框架1.2.1 本文中关于内部控制内容的界定1.2.2 论文框架1.3 研究方法第2章 文献综述2.1 国外文献综述2.1.1 关于内部治理控制2.1.2 关于内部控制2.2 国内文献综述2.2.1 关于事务所内部治理控制2.2.1.1 内部决策机制2.2.1.2 内部组织形式选择2.2.1.3 内部监督机制2.2.1.4 利益分配2.2.1.5 合伙文化建设2.2.2 关于事务所内部管理控制2.2.2.1 风险管理2.2.2.2 质量控制2.2.2.3 绩效考核2.2.2.4 分所管控第3章 事务所运作特点和内部控制现状及成因剖析3.1 事务所运作特点3.1.1 事务所具有“资合”与“人合”的“两合”特征3.1.2 事务所所有者与经营者具有“二者合一”特征3.1.3 审计产品具有过程复杂、质量难以鉴别、责任广泛等特征3.1.3.1 产品生产过程的复杂性3.1.3.2 产品质量难以鉴别3.1.3.3 产品责任的广泛性3.1.3.4 产品成本的独特构造3.1.4 事务所自身难以为产品质量提供担保3.2 事务所内部控制现状及成因剖析3.2.1 股权结构不合理，缺少进退机制3.2.2 股东的管理理念参差不齐，难以形成共识3.2.3 治理结构不完善，缺少专人履行职责3.2.4 风险意识薄弱、质量控制流于形式3.2.5 缺乏与质量控制目标相适应的薪酬分配制度3.2.6 信息沟通和反馈不畅第4章 强化事务所内部控制的总体思路4.1 执业风险是事务所需控制的主要风险4.2 执业人员的专业判断是事务所管理工作的薄弱环节4.3 质量控制是事务所内部管理控制的基础4.4 监控和反馈是控制机制持续有效运行的重要保障第5章 构建事务所内部控制体系及实践研究5.1 事务所内部控制体系构建5.1.1 内部治理控制制度构建5.1.1.1 股权结构安排5.1.1.2 内部治理结构设计5.1.1.3 内部组织结构设计5.1.1.4 内部监督机制构建5.1.1.5 利润分配安排5.1.1.6 合伙文化建设5.1.2 内部管理控制制度构建5.1.2.1 风险管理控制5.1.2.2 业务质量控制5.1.2.3 绩效考核设计5.1.2.4 员工薪酬安排5.1.2.5 人事管理和培训5.1.2.6 分所授权管理5.2 事务所内部控制实践研究5.2.1 股权结构及议事规则案例5.2.2 风险防范和质量控制案例5.2.3 内部治理结构案例5.2.4 质量监控案例5.2.5 总分所管控案例第6章 研究结论6.1 本文的研究结论6.2 本文的不足之处后记参考文献在学期间发表的学术论文和研究成果详细摘要
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