基于公司治理视角的内部审计与外部审计关系研究

论文摘要

所有权与经营权的分离是公司治理产生的原因,同时也是内部审计与外部审计产生的原因。作为公司治理的两大基石,内部审计和外部审计在公司治理中发挥着不可替代的重要作用。但随着财务丑闻和金融危机的不断爆发,公司治理的有效性越来越受到人们的质疑,审计作用的发挥逐渐成为人们关注的焦点。由于审计作用的发挥将直接影响公司治理的效果,因此内部审计与外部审计如果能够协调的共同发挥作用,必然会强化公司治理的效果。要想使内部审计与外部审计更好地在公司治理中发挥作用,首先就要系统透彻的了解内部审计与外部审计之间的关系。文章正是以这一目的作为研究的根本出发点,对内部审计与外部审计的关系进行了全面的分析。在研究的过程中,文章主要采用规范性研究方法,并结合审计学、会计学、经济学和管理学等基本理论对相关问题进行研究分析。文章站在公司治理结构的角度,分别从内部审计外部化和内部审计与外部审计协调两个角度分析了内部审计与外部审计的关系,使二者关系得到了全面而系统的分析。此外,文章还从审计委员会的角度对内部审计与外部审计的关系进行了分析,审计委员会作为内部审计与外部审计沟通的桥梁,其作用的发挥是决定内部审计与外部审计共同发挥作用的关键因素,通过分析其在内外部审计协调过程中作用来说明内外部审计之间的关系。通过研究,文章认为内部审计外部化是一种审计资源的整合,没有绝对的好与坏,公司应该根据自身实际情况对内部审计的实施形式进行选择;而内部审计与外部审计的协调才是改善公司治理的最佳方法,并且提出了加强二者协调的有效途径,对于完善公司治理,实现公司目标具有重要的参考价值。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 第1章 导论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究概况
• 1.2.1 内部审计与公司治理
• 1.2.2 外部审计与公司治理
• 1.2.3 审计委员会与公司治理
• 1.2.4 内部审计与外部审计关系
• 1.3 研究方法及主要内容
• 1.4 研究的创新与不足
• 第2章 公司治理与审计的关系
• 2.1 公司治理基本理论
• 2.1.1 公司治理的内涵
• 2.1.2 公司治理的相关理论
• 2.2 公司治理的四大基石
• 2.2.1 内部审计
• 2.2.2 审计委员会
• 2.2.3 管理层
• 2.2.4 外部审计
• 2.3 公司治理与内部审计的关系
• 2.3.1 内部审计是公司治理的有机组成部分
• 2.3.2 内部审计在公司治理中的作用
• 2.4 公司治理与外部审计的关系
• 2.4.1 外部审计是公司治理的重要组成部分
• 2.4.2 外部审计在公司治理中的作用
• 第3章 审计委员会——内部审计与外部审计沟通的桥梁
• 3.1 审计委员会的相关理论
• 3.1.1 委托代理理论
• 3.1.2 信号传递理论
• 3.2 审计委员会的职责
• 3.2.1 审计委员会的演进
• 3.2.2 审计委员会的职责
• 3.3 审计委员会与审计的关系
• 3.3.1 审计委员会与内部审计的关系
• 3.3.2 审计委员会与外部审计的关系
• 3.3.3 审计委员会加强了内部审计与外部审计的沟通
• 第4章 公司治理中内外部审计关系——内部审计外部化
• 4.1 内部审计外部化的原因
• 4.1.1 节约成本
• 4.1.2 提高内部审计的独立性
• 4.2 内部审计外部化的可行性
• 4.2.1 会计师事务所竞争角度
• 4.2.2 外部审计人员（注册会计师）素质角度
• 4.3 内部审计外部化的意义
• 4.3.1 提高内部审计工作质量
• 4.3.2 促进内部审计技术改进
• 4.3.3 促进内部审计向管理审计转变
• 4.3.4 加快公司发展
• 4.4 内部审计外部化的利与弊
• 4.4.1 内部审计外部化的优势
• 4.4.2 内部审计外部化的劣势
• 第5章 公司治理中内外部审计关系——内外部审计协调
• 5.1 内部审计与外部审计的区别与联系
• 5.1.1 内部审计与外部审计的区别
• 5.1.2 内部审计与外部审计的联系
• 5.2 内部审计与外部审计的协调
• 5.2.1 内部审计与外部审计协调的必要性
• 5.2.2 内部审计与外部审计协调是对审计资源的整合
• 5.2.3 内部审计与外部审计协调的内容
• 5.3 公司治理中加强内部审计与外部审计协调的途径
• 5.3.1 树立内部审计与外部审计相互协调的审计理念
• 5.3.2 建立内部审计与外部审计相互协调的有效机制
• 5.3.3 制定内部审计与外部审计相互协调的行为指南
• 5.3.4 完善内部审计与外部审计相互协调的领导机制
• 参考文献
• 后记