基于风险的内部控制与管理 ——以证券公司为例

论文摘要

近几年来,中国资本市场逐年扩大,企业上市总规模位居全球第一名,证券公司也得到了快速的发展。但是,发展中的中国证券公司也存在不少问题,与世界大型券商比,表现在规模小、资本效率低、创新力不强、内部控制与风险管理存在缺陷,最终导致抗风险能力不强,影响企业可持续发展。本文将以证券公司面临的风险为基础,总结中国券商内部控制与风险管理普遍存在的问题,然后根据问题找到解决措施,提高证券公司风险内控意识,加强内控与风险管理,谋求长远发展。自1985年COSO成立以来,国内外都非常重视企业内部控制与风险管理的研究和运用,与此同时,关于证券公司内部控制与风险管理的研究也日渐深入,但是之前的研究主要集中在传统业务的研究,对创新业务的研究甚少。之前的研究主要是从某个侧面去研究证券公司的内部控制与风险管理,缺乏全面而系统的研究。正是基于上述原因,本文将在前人研究的基础上,全面分析证券公司面临的普遍风险和具体业务风险,加强对证券公司创新业务风险的分析,然后紧接着从宏观和微观方面阐述我国证券公司内部控制与风险管理的现状,最后从理论层面和实际层面来论述证券公司应该如何搞好内部控制与风险管理,在理论层面上,将把更多管理理念运用于证券公司内控与风险管理中,包括企业文化建设和EVA考核体系,更加注重对人的关怀,企业的发展最终靠人,这方面证券公司表现得尤为明显；以中航证券为例,从实际操作层面论证如何搞好内部控制与风险管理问题,通过对中航证券内部控制与风险管理的研究,让人有一个更细致深刻的认识。本文研究的主题是如何构建有效的证券业风险管控体系,如何提升风险管理能力,允许券商适度自主创新,以保障券商加速业务创新、快速发展。最终寻求能促进和保障中国证券公司快速发展的风险管理模式以及先进内控机制。本文的主要内容：(1)对于内部控制与风险管理相关概念的概述；(2)中国券商面临的的风险,大体上分为两部分：证券公司面临的普遍风险和证券公司具体业务的风险。普遍风险包括治理风险、信用风险、财务风险、政策法规风险、市场风险、行业竞争风险、人力风险；具体业务风险从投行业务风险、经纪业务风险、自营业务风险和创新业务风险几个方面来写；(3)中国证券公司内部控制与风险管理面临的现状和存在的问题,主要包括以下几个方面：首先是相关监管机构和法律法规的现状,其次是证券公司内控环境和制度方面存在问题,再次是证券公司业务内控不力和风险管理错失,此外,还总结了中国证券公司面临着业务和风险之间矛盾,委托代理问题以及风险管理体系的建设和披露等问题；(4)本文的建议和结论：国家监管机构加强法律和法规建设,加强证券公司文化建设,做好证券公司内部审计,引入EVA考核体系,强化证券公司风险评估体系和信息化力度,最后,通过举例写中航证券有限公司来阐述具体到某个证券公司该如何做。本文作为会计专业硕士论文,可能还存在很多不足,希望各位老师、评委给予指正,本人不胜感激。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 绪论
• 1.1 问题的提出和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 证券公司内控与风险管理的相关文献综述
• 1.2.1 国内研究综述
• 1.2.2 国外研究综述
• 1.3 论文内容、研究方法和研究结果
• 1.3.1 本文的主要内容
• 1.3.2 本文的研究方法
• 1.3.3 本文的可能创新点和不足
• 2. 相关理论阐述
• 2.1 风险、风险管理和内部控制的定义
• 2.2 企业内部控制与风险管理的关系
• 2.2.1 内部控制与风险管理的区别
• 2.2.2 内部控制与风险管理的内在联系
• 3. 证券公司存在的主要风险
• 3.1 证券公司的一般性风险
• 3.1.1 治理风险
• 3.1.2 信用风险
• 3.1.3 财务风险
• 3.1.4 政策法规风险
• 3.1.5 市场风险
• 3.1.6 行业竞争风险
• 3.1.7 人力风险
• 3.2 证券公司相关部门具体业务存在的风险
• 3.2.1 投行业务风险
• 3.2.2 经纪业务风险
• 3.2.3 自营业务风险
• 3.2.4 创新业务风险
• 4. 我国证券公司内控与风险管理现状
• 4.1 政府机构监管以及证券法律法规
• 4.2 内控环境和内控制度现状
• 4.2.1 内部控制缺乏良好的环境基础
• 4.2.2 内部控制制度的制定、执行和维护等方面存在问题
• 4.3 内部控制缺位和风险管理失误
• 4.3.1 业务内部控制缺位
• 4.3.2 财务管理内控机制问题严重
• 4.3.3 管理信息系统控制不力
• 5. 建议与对策
• 5.1 中航证券有限公司的内部控制与风险管理实践
• 5.2 对策建议
• 5.2.1 完善相关法律法规,加强监管
• 5.2.2 完善公司治理结构
• 5.2.3 加强证券公司的文化建设
• 5.2.4 充分发挥内部审计的作用
• 5.2.5 引入EVA考核体系
• 5.2.6 建设风险评估体系,加强公司控制活动
• 5.2.7 建立健全证券公司信息化系统
• 参考文献
• 致谢